制度制定目的 - 公司制定制度以适应规范运作需求，确保会计信息真实性、准确性和完整性[2] 政策变更与更正流程 - 公司重要会计政策变更、估计变更和差错更正由总裁组织，工作小组研究草拟方案[3] - 会计政策变更分按要求和自主变更，需拟定专项分析报告并说明事项[3][4] - 拟变更会计政策需经董事会审议批准，自主变更还需披露意见，变更后两个交易日内向交易所提交决议并披露[5] - 会计差错更正适用于三种情形，更正后财务信息格式需符合要求，对以前年度财报更正需聘请会计师事务所审计或鉴证[5][6] 违规处理 - 公司自主变更会计政策、会计估计变更未履行审批程序视为滥用会计政策，按前期差错更正处理[6] - 公司发生重大前期会计差错，将对责任人进行处分[6] 信息披露要求 - 披露重大会计差错内容，涉及业绩承诺需说明影响，不能及时披露审计报表需在2个月内完成披露[8] - 披露会计政策变更性质、内容、原因及调整金额，无法追溯调整需说明情况[9] - 披露会计估计变更内容、原因、影响数，不能确定影响数需披露原因，还需分析变更日前三年对利润等的影响[10][11] - 会计政策变更需披露变更日期、原因、前后政策等情况，说明对公司业务范围、所有者权益、净利润的影响[12] - 会计差错更正公告应包含更正事项性质原因、对财务影响及更正后指标等内容[12] - 对已披露以前期间财务信息更正，需披露受影响的最近完整会计年度及最近一期中期财务报表[13] 定期报告与影响比例计算 - 定期报告指会计政策或估计变更日后尚未披露的最近一期定期报告[15] - 会计政策和估计变更对定期报告的影响比例计算方式为现有披露与假定不变更数据差额绝对值除以假定不变更数据绝对值[15] 概念定义 - 所有者权益指归属于上市公司普通股股东的所有者权益[15] - 净利润指归属于上市公司普通股股东的净利润[15] 制度执行与管理 - 本制度自公司董事会审议通过之日起执行，由董事会负责制定、修改和解释[17]