内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，对董事会负责，接受审计委员会监督指导[4] 会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计部门工作计划和报告等，并至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[7] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次内部审计计划执行情况及发现的问题或线索[8] - 内部审计部门每季度与审计委员会召开一次会议报告工作情况和问题，至少每年提交一次内部审计报告[12] 工作范围与职责 - 内部审计部门应对公司各内部机构、控股子公司及参股公司的内部控制制度进行检查评估[7] - 内部审计工作通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的业务环节[8] - 内部审计部门应在重要对外投资等事项发生后及时进行审计[12][13][14] - 内部审计部门负责公司内部控制评价组织实施，至少每年向审计委员会提交一次评价报告[16] 资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不低于十年[9] 检查与评价 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查并出具报告[17] - 审计委员会根据内部审计资料对财务报告内控出具年度自我评价报告[18] 董事会决议与披露 - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[19] - 公司应在披露年度报告同时披露内部控制自我评价报告及相关意见[19] - 若内控存在重大缺陷或风险，董事会应向深交所报告并披露相关情况[19] 激励与约束 - 公司建立内部审计部门激励与约束机制，监督考核人员绩效[21] - 对表现优秀的内审人员给予表扬或奖励，违规人员依规处理[21] - 内审部门或人员违规，董事会责令限期纠正并给予处分或处罚[21] 制度生效与解释 - 本制度自董事会审议通过生效，由董事会负责解释[23]