制度制定 - 制定制度完善公司规范运作，提高年报披露质量和透明度[2] 差错认定 - 财务报告重大会计差错资产、负债等占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 其他年报披露重大差错担保、诉讼等金额占净资产10%以上[7] - 业绩预告重大差异变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释[8] - 业绩快报重大差异数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释[8] 处理措施 - 年报披露有重大遗漏或不符应及时补充更正[8] - 责任追究形式有警告、内部通报批评等六种[12] - 董高及并表子公司负责人可附带经济处罚[12] 责任情形 - 追究责任人责任情形包括违反法律法规、制度等[10] - 从重处理情形包括情节恶劣、打击报复等[11] - 从轻处理情形包括阻止不良后果、主动纠正等[11] 其他说明 - 季度、半年度报告差错责任追究参照本制度执行[15] - 本制度经董事会审议通过后生效，解释权归董事会[15]