制度适用范围 - 适用于持股5%以上的股东等相关人员[2] 重大差错认定 - 财务报告重大差错认定涉及资产等占比5%以上且超500万元等情形[7] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超出预计范围达20%以上认定为重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标差异幅度超10%认定为重大差异[10] 信息披露要求 - 会计政策等变更或更正需披露原因及影响[12] - 定期报告差错更正按相关规定要求进行[13] 审计鉴证要求 - 会计差错更正需聘请事务所审计或鉴证[13] 责任追究 - 责任追究形式包括责令改正、通报批评等[15] - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[16] - 多种情形下应追究责任人责任[17] - 情节恶劣等四种情形应从重或加重处理[18] - 有效阻止不良后果等四种情形应从轻、减轻或免于处理[20] 处理流程 - 董事会办公室负责收集资料等并提交董事会审议[20] - 处理责任人前应听取其意见保障陈述和申辩权利[21] 绩效考核 - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入年度绩效考核指标[22] 制度相关 - 制度未规定时适用相关法律和公司章程[22] - 制度与相关规定抵触时以相关规定为准[22] - 制度由公司董事会负责解释和修订[23] - 制度经公司董事会审议通过后生效[24] - 制度落款时间为二〇二五年七月[25]