关联交易披露标准 - 与关联自然人交易金额30万元以上（除担保）应及时披露[12] - 与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上（除担保）应及时披露[12] - 交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5％以上的重大关联交易（除担保）需提交董事会和股东会审议[13] 关联交易审议程序 - 为关联人提供担保需经全体非关联董事过半数审议通过，出席董事会会议的非关联董事三分之二以上董事审议同意并作出决议，提交股东会审议[14] - 向非由控股股东、实际控制人控制的关联参股公司提供财务资助，需经全体非关联董事过半数审议通过，出席董事会会议的非关联董事三分之二以上董事审议通过，并提交股东会审议[13] - 无需提交董事会、股东会审议的关联交易由总经理批准后实施[18] - 拟与关联人发生重大关联交易，应经独立董事专门会议审议且过半数同意后提交董事会，审计委员会同时审核[24] - 董事会审议关联交易，关联董事回避表决，过半数非关联董事出席可举行，决议经非关联董事过半数通过，不足三人提交股东会[18] - 股东会审议关联交易，关联股东回避表决[19] 关联交易其他规定 - 公司与关联人拟共同出资设立公司，以公司出资额作为交易金额适用相关规定[19] - 若所有出资方均现金出资且按出资额比例确定股权比例，可豁免提交股东会审议[15] - 关联交易应签订书面协议明确定价政策，主要条款重大变化需重新履行审批程序[21] - 关联交易定价可参考政府定价、指导价、独立第三方市场价格等，还可采用多种定价方法[21][22] - 与关联人进行关联交易应以临时报告形式披露，需提交相关文件[23] - 应在年度和半年度报告重要事项中披露报告期内重大关联交易[24] - 与关联人发生特定日常关联交易，按规定履行审议程序并披露[25] - 公司需按类别合理预计当年度日常关联交易金额，实际执行超出预计金额应重新履行审议程序并披露[26] - 公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超3年，应每3年重新履行相关审议程序和披露义务[26] - 公司对日常关联交易预计应区分交易对方、类型等进行，预计与单一法人主体交易金额达披露标准需单独列示信息[26] - 日常关联交易协议应包括定价政策和依据、交易价格等主要条款[27] 关联交易豁免情况 - 公司单方面获利益且无对价、无义务的交易等9种情况可免予按关联交易审议和披露[28][29] - 公司与关联人共同出资设公司达重大关联交易标准，现金出资且按比例确定股权，可申请豁免提交股东会审议[29] - 关联人向公司提供财务资助，利率不高于央行同期贷款基准利率且无抵押担保，可申请豁免审议和披露[29] - 同一自然人任公司和其他法人独立董事且无其他关联情形，该法人与公司交易可申请豁免审议和披露[30] - 公司拟披露关联交易属国家秘密等情形，可申请豁免按制度披露或履行义务[30] 其他 - 直接或间接持有公司5％以上股份的法人或自然人是关联人[7] - 公司董事等应及时向董事会报送关联人名单及关联关系说明[10] - 委托理财相关额度使用期限不超12个月，期限内任一时点交易金额不超投资额度[16] - 与关联人发生有条件确定金额交易，以预计最高金额为成交金额[16] - 本制度所指关系密切的家庭成员包括配偶、年满十八周岁子女及其配偶等[32]