审计部门设置与职责 - 公司设立内部审计部，在董事会直接领导下开展工作[2] - 审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作[4] 审计工作规范 - 审计人员需保持客观公正等行为规范[6] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[14] - 审计部每年向审计委员会提交内部审计工作报告[14] 审计人员权限 - 审计人员有权要求被审单位提供相关文件资料[17] - 审计人员有权检查被审单位会计报表等资料[17] - 审计人员有权对被审单位有关人员开展询问调查[18] 舞弊处理 - 企业负责人和管理层应对舞弊行为承担责任[19] - 审计人员发现舞弊迹象应及时报告[20] 审计报告流程 - 被审计单位应在五日内对审计报告初稿提书面意见[24] - 被审计单位应在一个月内报告审计报告执行情况[27] - 被审计单位有异议应在五日内申请复审[27] - 复审小组在三十日内进行复审[27] 其他规定 - 审计部应在出具报告后一个月内建立审计档案[28] - 公司应同时披露年度报告和内控相关报告[29] - 对拒绝提供资料等行为给予处罚[31][32][33] - 对重大嫌疑单位可采取封存账册等措施[33][34] - 对审计人员和有功人员给予表扬奖励[35] - 对违规审计人员给予处罚[35]