内审部门设置与职责 - 公司设内审部，对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作[6] 审计工作安排 - 内审部至少每季度向董事会审计委员会报告一次工作[8] - 公司在年度和半年度结束后向内审委员会提交内部审计工作报告[8] - 内审部每年初制订年度审计工作计划，报经批准后实施[12] 审计工作内容 - 内部审计通常涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节，可依情况调整[8] - 内部审计工作类型包括财务审计、内控评价、经济效益审计、专项审计等[9] - 内审部将大额非经营性资金往来等事项相关内控制度作为检查评估重点[10] - 内审部定期检查公司货币资金、资产受限及关联交易等情况[10] 审计报告流程 - 内审人员审计结束后准备审计报告征求意见稿，需与被审计对象商讨[13] - 被审计对象收到报告后需提供意见，设定整改期限和负责人[13] - 被审计单位需在收到审计报告15个工作日内将审计发现整改计划汇总反馈给内审部[16] 审计发现整改 - 重大审计发现需在审计报告发出后3个月内整改或纠正[16] - 重要或一般审计发现需在审计报告发出后6个月内整改或纠正[16] 审计评价与档案 - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] - 内部审计报告对审计发现总体分为重大、重要、一般三类[21] - 审计档案保管时间分永久、长期和短期三种[23] - 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制[31] - 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度项目在审计终结年度立卷归档[32] 制度执行与生效 - 公司制度与国家相关规定抵触时按国家规定执行[25] - 本制度由董事会审议通过后生效并由其负责解释及修订[25][26]