资产减值制度 - 公司依据金融准则制定计提资产减值准备和损失处理内部控制制度[2] - 以预期信用损失为基础对金融资产等项目进行减值会计处理并确认损失准备[6] 金融工具信用阶段 - 金融工具分三个阶段，按不同阶段计量损失准备和计算利息收入[8][10] 预期信用损失计算 - 应收票据、账款、其他应收款、债权投资等按不同方式计算预期信用损失[10][11][12][14] 信用风险评估 - 通过比较金融工具在资产负债表日和初始确认日违约风险评估信用风险是否显著增加[15] 信用减值判断 - 认为金融资产在借款人不大可能全额支付欠款时发生违约[15] - 在资产负债表日评估金融资产是否已发生信用减值[16][17] 坏账损失认定 - 逾期三年以上且会计已作损失处理的应收款项可作坏账损失[20] - 逾期一年以上、单笔不超五万或不超年度收入总额万分之一且会计已作损失处理的应收款项可作坏账损失[20] 其他资产减值 - 期末存货按成本与可变现净值孰低计价并计提跌价准备[24] - 委托贷款有减值证据时按差额单项计提减值准备[29] - 长期股权投资等期末按账面价值与可收回金额孰低计价并计提减值准备[31][34][38] - 因企业合并形成的商誉至少每年年度终了进行减值测试[40] 减值处理流程 - 金融资产核销需书面报告及财务复核[41] - 期末财务根据存货盘点结果拟定跌价准备报告[42] - 长期资产减值测试由财务部会同相关部门进行[43] - 计提或核销资产减值准备经理层需提交书面报告[45] - 计提或核销资产对当期损益影响超标准需董事会审议披露[45] - 未达标准由管理层根据减值测试报告决策[47] - 资产减值准备计提和核销情况在定期报告中披露[48]