审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会负责组织实施内部审计制度[6] - 内部审计机构为独立部门，对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作[6] 会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计机构提交的工作计划和报告等[11] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次工作，至少每年提交一次内部审计报告[13] - 内部审计机构每季度向董事会或审计委员会报告内部审计工作情况和发现的问题[13] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[28] 审计工作范围 - 审计工作涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[14] - 内部审计机构具体职责包括财务审计、内控审计、新建项目和技改项目审计等[15] - 内部审计机构主要工作范围包括对内部控制制度、会计核算工作等进行监督检查[17] 文档保管 - 审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年[18] - 内部审计机构应在每年度结束后的6个月内送交公司档案室归档[18] 申诉机制 - 被审计对象对审计处理决定如有异议，可在接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉[23] - 董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或者提请董事会审议[23] - 申诉期间原审计处理决定照常执行，特殊情况经董事长审批可暂停执行[23] 特殊检查 - 审计委员会应督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[24] 报告披露 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责，出具年度内部控制评价报告[32] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[32] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[34] 其他事项 - 公司应制定内部控制自查制度和年度内部控制自查计划[13] - 公司董事会应对内部控制制度的建立健全和有效实施负责[3] - 内部审计工作需提前三日或到场时向被审计对象发出书面审计通知书，专案审计除外[22] - 内部审计机构发现公司违法违规等情形应及时向深圳证券交易所报告[24] - 董事会或审计委员会认为公司内控有重大缺陷应及时向本所报告并披露[24] - 内部审计机构在业绩快报对外披露前进行审计[28] - 会计师事务所对内部控制有效性出具非标准报告，公司董事会需做专项说明[36] - 公司应重点加强对控股子公司管理控制，建立相关制度[34][35] - 内部审计机构可向董事长建议奖励模范遵守制度的部门和个人[37] - 被审计单位有违规情形，董事会责令改正并处理责任人[37] - 内部审计人员违规，公司处理责任人，涉嫌犯罪移送司法[38]