财务制度 - 公司财务会计人员原则上2 - 4年轮岗一次[10] - 公司以公历年为会计年度，即每年1月1日至12月31日[13] - 公司以人民币为记账本位币[14] 预算与应收 - 预算内容包括业务、投资、筹资和财务预算[18] - 应收款项包括货款、工程款及代垫款等[21] 存货管理 - 存货包括原材料、包装物等实物资产[26] - 公司存货实行归口管理原则[27] - 公司采用永续盘存制进行存货盘存[28] - 定期存货盘点时间为每年度终了，由财务部门组织[28] - 公司对存货实行最佳库存管理，降低库存减少资金占用[28] 资产处理 - 计提资产减值准备或核销资产对公司当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例超10%且绝对金额超100万元人民币需提交董事会审议并披露[36] 利润分配 - 公司分配当年税后利润时提取利润的10%列入法定公积金，法定公积金累计额达注册资本50%以上可不再提取[47] 固定资产与投资 - 公司制定《固定资产管理规范》对固定资产归口分级管理[37] - 公司制定《重大投资决策制度》，投资按期限分长短，按方向分内外[33] 资产减值测试 - 公司制定《计提资产减值准备和损失处理内部控制制度》，每年终对资产减值测试[36] 筹资管理 - 筹资分债务性、权益性、混合筹资，不同筹资有不同审批要求[41] 利润分配审批 - 年度利润分配方案需经董事会、股东会批准，不分配或保留未分配利润也需报股东会[46] 财务审计与分析 - 公司按规定聘任会计师事务所审计财务报告并建立分析机制[53] 会计信息化 - 公司统一用财务软件进行会计信息化核算，制定《会计信息化工作规范》[55] 在建工程决算 - 在建工程项目交付使用后最长不超一年办理竣工决算[38] 会计软件与操作 - 会计软件科目分类等须符合国家规定，操作人员要保证口令安全、注意数据保密[56] - IT部门按规定备份会计资料，操作人员按系统功能表操作并设置权限密码[56] - 企业网上银行严格按支付程式和许可执行，各类密码妥善保管[56] 会计档案管理 - 公司按规定妥善管理会计档案，会计档案是公司档案重要组成部分[58] - 应归档的会计资料包括会计凭证、账簿、财务报告及其他资料[59][60] - 会计档案一般纸质保存，满足条件的电子会计资料可仅电子保存并备份[62] - 财务部门负责会计档案保管、立卷登记和移交[62][67] - 查阅、复制、借出会计档案需履行登记手续，严禁篡改损坏并做好保密[62] - 已到保管期限的会计档案需鉴定，确定是否继续保存或销毁[62] - 非财务人员、外部单位人员查阅或复制财务会计档案需经财务部门负责人批准[63]