委员会构成 - 审计与风控委员会成员由三至五名非高管董事组成，独立董事占多数，至少一名为专业会计人士[4] - 委员由董事长、二分之一以上独立董事或全体董事的三分之一提名，董事会选举产生[4] 会议规则 - 定期会议每季度至少召开一次，定期提前5日、临时提前3日发通知，紧急可口头通知[15][16][17] - 会议需三分之二以上委员出席方可举行，决议经全体委员过半数通过[16] - 会议记录保存期不得少于十年[18] 主要职责 - 检查财务、监督董高人员、提议聘请或更换外部审计机构等[7][8] 工作流程 - 必要时可聘请中介机构，费用由公司支付[18] - 与会计师事务所协商确定本年度财务报告审计时间安排[21] - 督促会计师事务所在约定时限内提交审计报告并记录督促情况[21] - 年审注册会计师进场前后审阅报表并形成书面意见[21][25] - 对年度财务会计报告表决，决议提交董事会审核[26] - 向董事会提交会计师事务所本年度审计工作总结报告和下年度聘用决议[26] 其他规定 - 形成的文件应在年报中披露[22] - 工作细则自董事会决议通过之日起试行[24] - 未尽事宜按国家法律、法规和公司章程执行[24] - 解释权归属公司董事会[25]