审计人员与机构设置 - 公司专职审计人员不少于三人[6] - 公司董事会下设立审计委员会，成员全部由董事组成[5] - 公司设内部审计机构（审计部），对董事会负责，向审计委员会报告工作[6] 审计计划与报告 - 审计部在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[10] - 审计部每季度向董事会或审计委员会报告内部审计工作情况和问题，每年提交一次内部审计报告[15] 审计工作管理 - 审计工作底稿保管期限为5年，季度财务审计报告保管期限5年，其他审计工作报告保管期限为10年[13] - 审计项目完成后，于6月30日前送交公司档案室归档[13] 审计委员会要求 - 审计委员会成员中独立董事占半数以上并担任召集人，且至少有一名独立董事为会计专业人士[6] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[16] 审计范围与内容 - 审计部以业务环节为基础开展审计，评价与财务报告相关内部控制的合理性和有效性[15] - 内部审计涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关的业务环节[16] - 内部审计机构在重要对外投资等事项发生后及时审计，关注审批程序等内容[17][25][27][28] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况审计一次[19] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其审计，关注会计准则等内容[30] - 内部审计部门审查和评价信息披露事务管理制度，关注制度制定等内容[31] 内部控制评价 - 公司内部控制评价由内部审计机构负责，出具年度评价报告[36] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[27] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[27] - 保荐机构或独立财务顾问需对内部控制评价报告核查并出具意见[27] - 公司应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和审计报告[27] 激励与约束机制 - 公司需建立内部审计工作激励与约束机制[27] - 内部审计机构可对成绩显著部门和个人建议奖励[30] - 内部审计机构可对违规部门和个人建议行政处分及追究经济责任[30] - 董事会可对违规内部审计人员给予行政处分及追究经济责任[30] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律、法规和《公司章程》执行[32] - 制度由公司董事会负责解释和修订[32]