关联人认定 - 持有公司5%以上股份的法人、自然人及其一致行动人被认定为关联人[4][5] 关联交易决策 - 交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易由股东会决策[10] - 与关联自然人交易金额30万元以上的关联交易由董事会决策[10] - 与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易由董事会决策[10] - 未达董事会审议标准的关联交易由董事长批准实施后报董事会备案[13] 关联交易披露 - 与关联自然人交易金额30万元以上的关联交易应经董事会审议后及时披露[12] - 与关联法人交易金额300万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易应经董事会审议后及时披露[14] - 交易金额3000万元以上且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易除及时披露外，还需聘请中介评估或审计并提交股东会审议[14] - 披露关联交易需向深交所提交公告文稿等文件[16] - 关联交易公告应包括交易概述、独立董事审议情况等内容[16] 关联担保与资助 - 为关联人担保需董事会审议通过后披露并提交股东会审议，为控股股东等提供担保需对方提供反担保[15] - 不得为关联人提供财务资助，向特定关联参股公司提供资助需经非关联董事过半数及三分之二以上董事审议通过并提交股东会审议[17][19] 日常关联交易 - 首次发生日常关联交易应订立书面协议并按金额提交审议，已执行协议变化或期满续签需重新审议，预计超金额需重新审议[19] - 日常关联交易协议期限超三年应每三年重新履行审议及披露义务[22] 其他规定 - 部分关联交易可免于提交股东会审议或免予履行相关义务[22][23] - 发生交易时应判断是否构成关联交易并履行审批、报告义务[26] - 关联交易内部控制应遵循诚实信用等原则，明确审批权限和审议程序[28] - 应详细了解交易对方情况，审慎选择交易对手方[31] - 应根据充分定价依据确定交易价格[31] - 必要时应聘请中介机构对交易标的进行审计或评估[31] - 与关联人交易应签订书面协议明确权利义务及法律责任[31] - 董事审议关联交易应判断必要性等，遵守关联董事回避制度[31] - 董事及高管有义务关注关联人侵占公司利益问题[31] - 独立董事至少每季度查阅公司与关联人资金往来情况[31] - 因关联人占用资源造成损失，董事会应采取措施并追责[31] - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管[32] - 本制度自股东会审议通过之日起实施[32]