达威股份(300535) - 内部审计制度(2025年2月修订)
审计人员资质 - 审计部负责人需有财经类中级以上资格或执业资格,3年以上相关工作经历[5] 审计报告频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告1次[7] 审计计划安排 - 对分、子公司等每年例行审计1次[7] - 对采购等部门每年例行审计1 - 2次[7] - 对总部财务部每年专项审计1 - 2次[8] 审计流程要求 - 正式审计前3 - 7个工作日下达通知书,特殊业务实施时送达[15] - 重大项目选派至少2人审计[14] - 审计前编制方案并经负责人批准[14] 审计内容范围 - 检查资产真实、安全、完整[16] - 检查债务真实性及风险,关注隐性债务[16] 审计证据收集 - 收集证据应可验证、可复核,保证合法性与相关性[17] 审计测试程序 - 内控检查执行符合性测试,缺乏内控加大实质性测试[17][18] - 执行实质性测试程序,如分析性复核等[18] 审计抽样规则 - 随机选样本,发现问题全面检查[18] 审计工作底稿 - 按规定编制与复核,尽量用电子版[18][19] 审计报告提交 - 项目审计提交报告,含依据、发现等[19] 意见反馈处理 - 被审计对象5个工作日未签字视同无异议[21] 审计后续工作 - 下发处理意见与建议书,督促整改[22][24]