组织架构与人员管理 - 公司应在董事会下设立审计委员会，独立董事应占多数并担任召集人，召集人应为会计专业人士[1] - 公司设立风控审计部，在公司党委和董事会领导下开展工作，对董事会审计委员会负责[2] - 公司应合理配备与企业规模和战略发展相匹配的内部审计人员[2] - 风控审计部负责人任免按公司干部选拔任用管理规定执行，无违规不得随意撤换[2] - 制度明确领导人员范围[8] 人员要求与奖惩 - 内部审计人员应具备专业能力和职业道德，公司应支持其继续教育和培训[2] - 内部审计人员办理审计事项存在利害关系应回避[3] - 对成绩显著的内部审计人员，公司按规定予以表彰奖励[3] 经费保障 - 风控审计部履行内部审计职责所需经费应列入公司预算予以保障[2] 审计工作流程 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议风控审计部工作计划和报告等[4] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作进度等内容[4] - 风控审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计计划执行情况等[5] - 风控审计部应在每个会计年度结束前二个月提交下一年度内部审计工作计划[5] - 风控审计部应在每个会计年度结束后二个月提交年度内部审计工作报告[5] - 风控审计部每季度至少向董事会或审计委员会报告一次内审工作情况和问题，每年至少提交一次内审报告[7] 审计职责 - 审计委员会负责监督及评估外部审计工作、内部审计工作等多项职责[4] - 风控审计部负责对公司及相关企业内部控制制度等进行检查和评估[4][5] - 风控审计部负责对公司及相关企业会计资料和经济活动进行审计[4][5] - 风控审计部协助建立健全反舞弊机制并关注检查舞弊行为[5] - 风控审计部将重大事件、大额资金往来等作为年度工作计划必备内容[5] 档案管理 - 风控审计部应建立工作底稿和档案管理制度[7] 信息披露 - 公司应在年度报告披露时，在符合规定媒体及深交所网站披露内控评价报告和内控审计报告[7] 违规处理 - 被审计企业拒绝接受或不配合内审等五种情形将被责令改正并处理相关人员[7] - 风控审计部和内审人员未按规定实施审计等七种情形将被处理，涉嫌违法犯罪移送处理[8] - 内审人员履职受威胁等企业应保护并处理相关责任人，涉嫌违法犯罪移送处理[8]