信息披露义务人及责任人 - 信息披露义务人包括公司董监高、各部门及子公司负责人、控股股东和持股5%以上大股东等[7] - 董事长是信息披露第一责任人，董事会秘书负责具体事务，证券部为日常管理部门[5] 信息披露原则及要求 - 公司应及时、公平披露信息，保证真实、准确、完整，不得有虚假记载等[7] - 内幕信息披露前，知情人不得公开、泄露或利用其交易[8] - 公司应向所有投资者公开披露重大信息，确保平等获取[9] 信息披露类型及时间 - 公司应公开披露招股说明书、定期报告等信息[9] - 年度报告需在会计年度结束之日起4个月内披露，中期报告需在上半年结束之日起2个月内披露，季度报告需在第3、9个月结束后1个月内披露[22] - 公司预计不能在会计年度结束之日起2个月内披露年度报告，应在此期间内披露业绩快报[22] - 公司预计年度经营业绩出现净利润为负值、与上年同期相比上升或下降50%以上、实现扭亏为盈之一的，需在会计年度结束之日起1个月内进行业绩预告[30] 审计要求 - 年度报告中的财务会计报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计[22] - 中期报告财务会计报告一般可不审计，但拟下半年利润分配等情况需审计[30] - 季度报告财务资料一般无须审计，中国证监会或上交所另有规定除外[30] 定期报告审议 - 定期报告内容需经公司董事会审议通过，董事、高管签署书面确认意见，监事会提出书面审核意见[27] 特殊情况披露 - 公司财务会计报告被出具非标准审计意见，披露定期报告时需披露多项相关文件[33] - 公司发行可转换公司债券，年度和中期报告需包括转股价格等相关内容[34] 重大事件披露 - 发生可能影响公司证券及衍生品种交易价格的重大事件，投资者未知时，公司应立即披露[37] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，其持有股份或控制公司情况发生较大变化需披露[39] 交易披露及审议 - 交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上应及时披露[46] - 交易的成交金额占公司市值的10%以上应及时披露[46] - 交易标的最近一个会计年度资产净额占公司市值的10%以上应及时披露[46] - 交易标的最近一个会计年度相关营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的10％以上且超1000万元应及时披露[46] - 交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10％以上且超100万元应及时披露[46] - 交易标的最近一个会计年度相关净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上且超100万元应及时披露[46] - 交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的50%以上需提交股东大会审议[48] - 交易的成交金额占公司市值的50％以上需提交股东大会审议[48] - 交易标的最近一个会计年度相关营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的50％以上且超5000万元需提交股东大会审议[48] 担保披露及审议 - 单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10％需经董事会审议后提交股东大会审议[54] - 公司及其控股子公司对外担保总额超公司最近一期经审计净资产50％后提供的担保需经董事会审议后提交股东大会审议[55] - 为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保需经董事会审议后提交股东大会审议[55] - 按担保金额连续12个月累计计算原则，超过公司最近一期经审计总资产30％的担保需经出席股东大会的股东所持表决权的三分之二以上通过[55] - 公司提供担保，被担保人于债务到期后15个交易日内未履行偿债义务或出现严重影响偿债能力情形需及时披露[55] - 公司为全资子公司或控股子公司提供担保且满足一定条件可豁免部分担保规定[67] 日常经营交易披露 - 日常经营交易金额占公司最近一期经审计总资产的50%以上且绝对金额超1亿元需及时披露[58] - 日常经营交易金额占公司最近一个会计年度经审计营业收入或营业成本的50%以上且超1亿元需及时披露[58] - 日常经营交易预计产生的利润总额占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上且超500万元需及时披露[58] 股份相关披露 - 任一股东所持公司5％以上的股份被质押、冻结等情况需报告披露[65] 报告编制及披露流程 - 定期报告由公司经理等人员编制草案，经董事会审议、监事会审核后披露[68] - 临时报告由董事会办公室草拟，董事会秘书审核，重大事项经审议后披露[69][70] - 重大信息由相关人员报告董事长和董事会秘书，经评估、审批后披露[70] - 公司信息发布需经董事会办公室制定、董事会秘书审核等流程[72] 信息知情人及保密 - 信息知情人包括公司董监高、持股5%以上股东等相关人员[75] - 公司董事会应与信息知情人签署保密协议[89] - 董事长、经理为公司保密工作第一责任人[90] 文件保管及查阅 - 公司信息披露文件保管期限不少于十年[96] - 公司信息披露相关文件查阅需经董事会秘书批准[97] 董监高股份交易限制 - 公司董事、监事和高级管理人员买卖公司股份及其衍生品种应在2个交易日内通过公司董事会向上交所申报并公告[86] - 公司董事、监事和高级管理人员在公司年度报告、半年度报告公告前15日内不得买卖公司股票[86] - 公司董事、监事和高级管理人员在公司季度报告、业绩预告、业绩快报公告前5日内不得买卖公司股票[86] - 公司董事、监事和高级管理人员将所持公司股票在买入后6个月内卖出，或卖出后6个月内又买入，公司董事会应收回其所得收益[87] 时间定义 - 第一时间指与应披露信息有关事项发生的当日[94] - 及时指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内[95]