内部审计部门设置与适用范围 - 公司设立内部审计部门，审计委员会指导监督其工作，审计部对审计委员会负责[6] - 公司内部审计适用于公司及子公司[4] 工作汇报与计划 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 会计年度结束前两个月提交下一年度审计计划，结束后两个月提交年度审计工作报告[8] 审计工作内容与频率 - 每季度至少对货币资金内控制度检查一次[16] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] 审计证据与档案管理 - 审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[19] - 建立工作底稿和档案管理制度，明确资料保存时间[19] 审计重点与原则 - 重点关注大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度[22] - 遵循风险导向原则编制年度审计计划并报批[24] 审计流程与报告要求 - 实施审计前送达审计通知书，做好准备工作[25] - 审计报告应客观、完整、清晰，包含多方面内容及准则遵循声明[27] 审计问题处理与人员考核 - 跟踪审计问题落实情况，督促整改并报告[29] - 建立激励约束机制考核内部审计人员[31] 违规处理与监督 - 对违规内部审计人员依规处理，构成犯罪移交司法[31] - 对阻挠审计行为的部门和人员可报请处分[32] - 审计委员会督导内部审计至少每半年检查重大事项并报告[32] 制度生效与解释 - 本制度经董事会审议通过生效，由董事会负责解释[35]