审计制度适用范围 - 内部审计制度适用于公司各内部机构、控股子公司及有重大影响的参股公司相关业务环节[4] 审计部管理 - 审计部受董事会领导，在审计委员会指导下独立开展工作，对其负责并报告工作[8] - 公司配置专职内部审计人员不少于三人，必要时可从财务部门抽调人员[9] - 审计部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免[11] 审计计划与报告 - 审计部应在会计年度结束前两个月提交下一年度审计计划，结束后两个月提交年度审计报告[10] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] 审计业务内容 - 内部审计通常涵盖销货及收款等与财务报告和信息披露事务相关业务环节[11] - 审计部应督促责任部门对内部控制缺陷制定整改措施和时间，并进行后续审查[14] - 如发现内部控制重大缺陷或风险，审计部应及时报告审计委员会[14] - 审计部应在重要对外投资事项发生后及时审计，关注审批程序等内容[15] 审计档案管理 - 审计档案保管时间分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种类型[27] - 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的审计项目在审计终结的年度立卷归档[27] - 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制[27] 审计奖惩建议 - 审计部对模范遵守公司规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可向董事长、总经理提出给予奖励的建议[30] - 审计部对拒绝或拖延提供证明材料等行为的部门和个人，可向董事会提出相应处分、追究经济责任的建议[30] 违规处理 - 内部审计人员利用职权谋取私利等行为，董事会将根据情节轻重给予相应处分、追究经济责任[30] - 弄虚作假、徇私舞弊属违规行为[34] - 玩忽职守给公司造成经济损失属违规行为[34] 内部控制评价 - 审计委员会应根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告，董事会需形成决议，监事会、独立董事发表意见，保荐人核查[20] 外部审计 - 公司聘请会计师事务所审计时，可要求其对内部控制有效性出具鉴证报告[20] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、监事会需做专项说明[20] 其他规定 - 审计公文、业务用纸及行文格式按国家和公司规定执行[23] - 制度未尽事宜或抵触时按国家法律等规定执行[32] - 制度由董事会审计委员会负责解释[32] - 制度自股东大会审议通过之日起生效施行[32]