业绩相关 - 纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%[2] - 纳入评价范围单位营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的100%[2] 内部控制 - 董事会设有三名独立董事[5] - 风险评估关注内外部多因素[15] - 建立授权审批、不相容职务分离等多项控制[16][17][20][25][26][28][30] - 制定关联交易和对外担保管理制度[32][33] - 重点关注市场竞争等风险领域[35] - 依据规范体系评价2023年12月31日内部控制有效性[39] - 明确财务与非财务报告内部控制缺陷定量标准[41][42] - 报告期内无财务与非财务报告内部控制重大、重要缺陷[43][44] - 建立财务报告相关信息系统和有效沟通机制[36] - 多主体监督控制，定期评价制度并纠正缺陷[38] - 董事会认为2023年12月31日在重大方面保持与财务报表相关的有效内部控制[45] 保荐督导 - 2023年度保荐人对恒而达进行持续督导[47] - 保荐人核查内控制度，认为符合要求且在重大方面保持有效[47][49] - 保荐人认为《内部控制自我评价报告》基本反映内控情况[49]