审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员全为董事，独立董事占半数以上并任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 公司设立内审部，对财务信息和内控情况检查监督，对审计委员会负责并报告工作[5] 人员管理 - 内审部负责人由审计委员会提名，董事会任免，应具备审计等工作背景[6] - 审计人员应具备必要条件，有利害关系应回避[7] - 公司建立内审部激励与约束机制，监督考核内审人员工作绩效[47] 工作方针与内容 - 内审部遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”方针履行职责[11] - 内部审计工作主要内容包括会计报表审计、内控制度审计和特殊目的审计[16] 工作流程与报告 - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成并报公司审计委员会批准[19] - 内审部应在实施审计三日前下达审计通知书[20] - 内审部实施审计后原则上应在十个工作日内完成内部审计报告[26] - 内审部自接到意见后应在三个工作日内反馈[28] - 内审部应自反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[28] - 内审部每季度与审计委员会开会，至少每年提交一次内部审计报告[28] - 内审部应在会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交上一年度报告[28] - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[30] 审计频率与事项 - 内审部至少每季度向审计委员会报告执行情况和问题[12] - 审计委员会督导内审部至少每半年对特定事项检查一次[32] - 内审部在重要对外投资等事项发生后及时审计[33][34] - 内审部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[36] 内部控制评价 - 公司至少每两年要求会计师事务所对内控有效性出具一次鉴证报告[42] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[40] - 董事会审议年度报告时对内控自我评价报告形成决议[42] - 监事会、独立董事发表意见，保荐人核查并出具意见[42] - 披露年度报告时，披露内控自我评价报告及相关意见和鉴证报告[42] 特殊情况处理 - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、监事会做专项说明[43] - 如保荐机构、会计师事务所指出重大缺陷，董事会、监事会做专项说明[43] 子公司管理 - 公司重点加强对控股子公司管理控制[44] 违规处理 - 被审计单位出现重大违法违纪行为，依法追究责任并承担赔偿责任[48] - 审计中发现违反公司规章制度，依据相关制度处理[49] - 内审部可对特定违规部门和个人提处分及追责建议[50] - 内部审计人员有违规行为，公司给予处分、辞退或追究经济责任[51] 制度相关 - 本制度由公司董事会制定并负责解释[52] - 本制度自董事会审议通过之日起生效[53]