内部控制缺陷分类 - 按成因分设计和运行缺陷[4] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[4] - 按表现形式分财务和非财务报告缺陷[5] 内部控制缺陷认定流程 - 以日常和专项监督为基础，审计部提意见，经审核报审计委员会审议，董事会最终认定[7] 内部控制缺陷定量标准 - 财务报告内控缺陷：错报金额≥营收2.5%为重大，≥1.25%且＜2.5%为重要，＜1.25%为一般[9][10] - 非财务报告内控缺陷：损失金额≥营收2.5%为重大，≥1.25%且＜2.5%为重要，＜1.25%为一般[12] 内部控制缺陷特征 - 审计委员会和审计部门监督无效等为财务报告重大缺陷特征[10] - 未依照公认会计准则选应用会计政策等为财务报告重要缺陷特征[10] - 公司决策程序导致重大失误等为非财务报告重大缺陷特征[12] - 公司决策程序导致一般性失误等为非财务报告重要缺陷特征[12] 财务指标数据来源 - 定量标准中财务指标值为公司最近一期经审计的合并报表数据[12]