审计制度适用范围 - 制度适用于公司及其各级分子公司的内部审计机构、人员及活动[3] 审计部门设置与职责 - 审计部隶属审计委员会分管，独立开展审计工作[8] - 审计部对公司内部控制、财务信息等情况进行检查监督[8] - 审计部有权对阻挠审计、违法违规等行为制止并提处理意见[22] - 审计部经分管领导批准，可对重大紧急事项采取封存账簿等临时措施[23] 审计人员要求 - 公司专职审计人员不少于一人[8] - 审计人员应具备职业道德、业务能力等基本条件[9] 审计对象与内容 - 审计对象为公司股份公司及各部门、分子公司[16] - 审计内容涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[16] 审计工作流程 - 审计部至少每季度向审计委员会报告内部审计工作情况[14] - 审计部根据公司年度战略规划拟定年度审计计划，经审计委员会批准后实施[26] - 审计部实施审计需提前三天发内部审计通知书，特殊情况可直接进点[28] - 被审计单位需在接到审计报告初稿后限定日期内提书面意见，逾期视同无异议[31] - 审计部在6个月内持续抽检跟踪审计建议执行及整改情况，未执行将通报[35] 审计报告相关 - 审计报告形成应遵循反映事实清楚等六项原则[33] - 审计部应建立并维护对审计结果处理情况监测的政策及程序[36] 其他规定 - 审计工作底稿档案保存不少于10年[17] - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[17] - 审计工作包括内部控制、财务、经营业绩考核、责任、专项等审计[39] - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效，前期原制度废止[46]