关联人定义 - 直接或间接持有公司5%以上股份的法人、其他组织或自然人属于关联人[4][5] - 持有对公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的自然人属于关联人[5] 关联交易事项 - 关联交易涵盖购买或出售资产、对外投资等多种事项[8][9][10] 关联交易原则 - 关联交易应遵循诚实信用、平等自愿等原则，关联人表决需回避[9] 关联交易审议程序 - 应披露的关联交易需经公司全体独立董事过半数同意后提交董事会审议[11] - 董事会审议关联交易时关联董事应回避表决[17] - 股东大会审议关联交易时关联股东应回避表决[17] - 公司与关联自然人交易金额不超30万元（提供担保除外），由总经理决定实施[20] - 公司与关联法人交易金额不超公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%或不超300万元（提供担保除外），由总经理决定实施[20] - 与关联自然人成交金额30万元以上交易，经独立董事专门会议审议通过后提交董事会审议并披露[20] - 与关联法人成交金额占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上且超300万元交易，经独立董事专门会议审议通过后提交董事会审议并披露[20] - 公司与关联人交易金额占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上且超3000万元关联交易，由股东大会审议批准[21] - 金融服务协议超3年，每3年重新履行审议程序和信息披露义务[26] - 应当披露的关联交易事项提交董事会审议前，需经独立董事专门会议审议并经全体独立董事过半数同意[27] - 公司与关联人日常关联交易按不同情形履行审议程序，协议期限超3年每3年重新履行[31][32] - 公司拟进行须提交股东大会审议的关联交易，经全体独立董事过半数同意后提交董事会[34] 关联交易披露要求 - 公司董事、监事等人员及持股5%以上股东等应报送关联人名单及关系说明[14] - 关联交易标的为公司股权，需聘请会计师事务所对交易标的最近一年又一期财务会计报告审计，经审计财务报告截止日距审计报告使用日不超6个月[22] - 关联交易标的为股权以外非现金资产，需提供评估报告，评估基准日距评估报告使用日不超1年[22] - 公司应在定期报告中持续披露涉及财务公司的关联交易情况，每半年取得并审阅财务公司财务报告，出具风险持续评估报告[28] - 会计师事务所应每年度提交涉及财务公司关联交易金融业务专项说明，统计每年度发生额、余额[29] - 保荐人、独立财务顾问在持续督导期间每年对金融服务协议相关情况进行专项核查[29] - 公司向关联人购买或出售资产达到披露标准且标的为股权，应披露标的公司情况[32] - 公司向关联人购买资产成交价格相比账面值溢价超100%，交易对方未提供相关承诺需说明原因[33] 关联交易风险处置 - 与关联人发生涉及财务公司关联交易，应制定以保障资金安全性为目标的风险处置预案[26] 关联交易定价 - 关联交易定价应公允，有政府定价、指导价等多种参考原则[38] - 公司确定关联交易价格可采用成本加成法、再销售价格法等多种定价方法[39] - 关联交易无法按原则和方法定价时，应披露定价原则、方法并说明公允性[40] 关联交易其他规定 - 公司与关联人共同投资等情况适用相关规定，关联人单方面增资或减资按不同情形处理[30] - 公司对日常关联交易预计按同一控制下关联人合计金额与预计总金额比较，非同一控制不合并计算[31] - 关联交易未按规定程序获得批准或确认不得执行，已执行未获批准公司有权终止[35] - 公司进行关联交易应签订书面协议，明确定价政策，主要条款重大变化需重新履行审批程序[38] 资金管理 - 公司应防止股东及关联人转移公司资金、资产及其他资源[42] - 公司不得直接或间接向控股股东等关联人提供资金的多种方式[43] - 公司不得向董事、监事、高级管理人员提供借款[44] - 关联人以非现金资产清偿占用资金有相关规定[43] - 公司财务部门每季统计分析与关联人资金往来，监事每季度查阅[44] 文件保管 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管，保管期限为十年[47]