财务制度适用范围 - 制度适用于嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司及各控股子公司[6] 会计机构与核算 - 公司单独设置会计机构，财务部负责会计核算和财务管理工作[5] - 会计核算要做好原始记录，定期盘点财产物资，加强稽核工作[8] - 会计信息应具有相关性、可靠性、可比性等特点[10][11][12] - 会计核算方法前后各期应一致，如有变动需在附注中披露[12] 货币资金核算 - 货币资金核算包括库存现金、银行存款、其他货币资金[14] - 公司不允许现金交易，现金开支要严格按要求执行[15] - 银行存款结算按规定通过银行办理转账，不得出租、出借账号[17] - 各分公司、全资控股子公司银行账户流动资金由总公司统一管理[19] - 公司募集资金按《募集资金使用管理办法》专户存储，不得随意改变用途[19] 外币业务核算 - 外币业务采用交易发生日即期汇率折合人民币记账，外币期末余额按资产负债表日即期汇率折算[20] 资金管理 - 公司资金管理纳入全面预算管理，通过编制月度资金计划控制资金支付[21] 往来账款项核算 - 公司往来账款项包括应收账款、应收票据等，按实际发生额记账[23] - 财务部门每月终了处理收款单据，次月十五日前编制应收账款账龄分析表[25] - 应收票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票组合，银行承兑汇票组合不计提坏账准备[25] - 应付票据应按《票据法》管理，到期前足额存入款项[28] - 公司财务部门对应付款项指定专人核算管理，按欠款对象等设置明细账[29] 存货核算 - 存货包括原材料、产成品等，按实际成本记账[31] - 购入存货入账价格包括买价、运输费等费用[32] - 公司各类存货采用实际成本计价[34] - 存货发出采用加权平均法核算，周转材料领用采用一次转销法摊销[35] - 存货数量盘存采用永续盘存制，每月实地盘点一次[35] 固定资产核算 - 固定资产预计净残值率为5%[38] - 房屋建筑物预计使用寿命20年，机器设备10年，运输设备和办公设备5年，电子设备3年，预计净残值率均为5%[42] 在建工程核算 - 在建工程满足条件予以确认，按实际成本计量，达到预定可使用状态转入固定资产[43] 成本管理 - 成本管理纳入全面预算管理体系，制定目标成本指标并考核[46] - 成本核算采用一级核算模式和分步法[49] - 停工损失年终一次性计入主营业务成本，按各产品主营业务成本占比分配[49] 期间费用管理 - 公司期间费用包括管理、研发、财务和销售费用，按《企业会计准则》执行[50] - 期间费用纳入全面预算管理，核定各部门年度费用定额及政策[50] - 各部门费用支出纳入绩效考核体系[51] - 各部门日常费用在定额内审批后到财务报销[51] - 财务部每月末统计汇总各部门费用完成情况[51] 特殊费用管理 - 业务招待费管理详见《业务招待费管理制度》[53] - 员工差旅费管理详见《差旅费管理制度》[55] 风险管理 - 利率汇率风险管理详见《利率汇率风险管理内部制度》[57] 制度相关 - 本制度由公司财务部负责解释[59] - 本制度修订、废止由财务部门提出，权力归董事会[60] - 本制度自董事会审议通过之日起生效执行[61] - 制度发布公司为嘉必优生物技术（武汉）股份有限公司，时间为2024年4月[61]