资产减值准备计提 - 制度适用于公司及全资、控股子公司的资产减值准备计提等管理[2] - 计提范围包括金融资产、存货、合同资产和长期资产[2] - 每个资产负债表日判断资产是否存在减值迹象，有则测试[5] - 金融资产以预期信用损失为基础确认损失准备，逾期超30日信用风险显著增加[10][12] - 存货按成本与可变现净值孰低计量，成本高时计提跌价准备[14] - 长期股权投资按账面价值与未来现金流量现值或可收回金额差额确定减值[14] - 固定资产按账面价值与可收回金额差额计提，一经确认不予转回[14][17] - 在建工程按账面价值与可收回金额差额计提，按单项资产测试[17] - 无形资产按账面价值与可收回金额差额计提，按单项或资产组测试[17] - 商誉减值按相关规定测试和计提[18] 审批规定 - 单项资产减值准备低于100万元由资产所属公司领导班子决策会议审议批准[22] - 单项资产减值准备高于100万元（含）须提交公司总经理办公会审议批准[22] - 计提资产减值准备对当期损益影响占最近年度经审计净利润绝对值比例10%以上且绝对金额超100万元，须提交董事会审议批准[22] - 计提资产减值准备对当期损益影响占最近年度经审计净利润绝对值比例50%以上且绝对金额超500万元，须提交股东大会审议批准[23] 资产检查与核销 - 至少每年第四季度对资产全面检查，规范减值准备计提、审批工作[25] - 股权、债权等资产减值准备核销需合法证据[27][29] - 存货等资产减值准备核销按不同情况取得相应证明[31] - 无形资产减值准备核销按不同情况取得相关证明[33] - 资产满足核销条件时，核销账面余额和减值准备并向税务机关备案[34] - 资产核销报告需包含核销数额、原因、清理情况等内容[34] 核销审批与披露 - 资产减值准备核销对当期损益影响占最近年度经审计净利润绝对值比例超50%且绝对金额超500万元，需董事会和股东大会审议通过[37] - 资产减值准备核销未达上一标准，但对当期损益影响占最近年度经审计净利润绝对值比例超10%且绝对金额超100万元，由董事会审议通过[37] - 未达上述标准的单项资产减值准备核销，由资产所属公司领导班子相关决策会议审议批准，提交公司总经理办公会审议批准，金额超500万元（含）须公司党委会前置研究[37] - 资产减值准备核销涉及关联交易，按规定履行决策及披露程序[37] - 计提资产减值准备或核销资产对当期损益影响占最近年度经审计净利润绝对值比例超10%且绝对金额超100万元，应及时信息披露[39] 制度相关 - 制度未尽事宜依有关法律法规等规定执行，不一致时以相关规定为准[41] - 制度由公司财务部负责解释并修订[41] - 制度自公司董事会审议通过之日起施行[41]