内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保护投资者权益并促进持续健康发展，依据包括《中华人民共和国审计法》和《公司章程》等法规[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[2] - 董事会承担内部控制制度建立与实施的责任，重要制度需经董事会审议，并确保信息披露真实准确完整[3] 审计机构设置与独立性 - 公司设立独立审计部，禁止与财务部门合并办公或受其领导，审计部直接向董事会负责[6] - 审计委员会负责指导监督审计工作，需每季度审议审计报告并评估结果，重大事项需直接上报[7] - 审计部负责人由审计委员会提名、董事会任免，其背景信息需披露并报交易所备案[8] 审计职责与权限 - 审计部需评估子公司内部控制有效性，审计经济活动的合法性及财务数据真实性，包括财务报告和预测性信息[15] - 审计人员有权调取经营资料、现场勘查、检查电子数据，并可对阻碍审计的行为采取封存资料等措施[16] - 发现重大舞弊或违规时，审计部需提出处理意见，涉及犯罪的移交执法机关[16] 审计实施范围与程序 - 审计覆盖全业务流程，包括销售收款、采购付款、资金管理等关键环节，可根据行业特点调整范围[19] - 审计需建立工作底稿和档案管理制度，证据需满足充分性、相关性、可靠性要求[21] - 每半年需检查高风险事项如募集资金使用、关联交易等，并向交易所报告异常情况[24] 内部控制评价与披露 - 董事会需出具年度内部控制自评报告，包含缺陷整改、有效性结论等内容，与年报同步披露[25][27] - 若保荐机构或会计师事务所指出内控重大缺陷，董事会需专项说明整改措施[28] - 发现内控重大风险时需及时披露缺陷内容、后果及应对方案[29] 审计工作流程 - 审计以现场为主，需提前5日通知被审计单位（突击审计除外），实施时采用抽样、分析等方法取证[30] - 审计报告需与被审计单位交换意见，3日内未提出异议视为认可，重要项目需后续跟踪整改[30] 审计人员要求与奖惩 - 专职审计人员需具备注册会计师或中级会计师资格，执行回避制度并遵守职业道德[31] - 对发现重大违规的审计人员给予奖励，对徇私舞弊者依规处分或移交司法[36][37] - 打击报复审计人员的行为将上报董事长处理，涉嫌犯罪则移送司法机关[35] 制度执行与修订 - 制度由董事会审议通过并负责解释修订，与法规冲突时以法律法规为准[39][40] - 审计档案需分类保存，包括审计文书、取证材料等[32]

对外担保管理制度总则 - 公司制定本制度旨在保护投资者权益和财务安全，加强银行信用和担保管理，规避经营风险 [1] - 制度依据包括《公司法》《民法典》《股票上市规则》《第8号指引》及《公司章程》等法律法规 [1] - 适用范围涵盖公司及全资、控股子公司，参股公司担保需董事会预先授权 [2] - 对外担保实行统一管理，必须经董事会或股东会批准，禁止未经授权的互保或请外单位担保 [3] 担保定义与原则 - 对外担保形式包括保证、抵押、质押，具体种类涵盖借款担保、信用证、银行承兑汇票及保函等 [4] - 为控股子公司担保视同对外担保，总额计算包含公司对子公司担保及子公司对外担保之和 [5] - 担保需遵循合法、审慎、互利、安全原则，严禁以公司财产为个人债务担保 [6] 担保条件与对象审查 - 担保对象需具备独立法人资格，符合产权关系明确、无终止情形、财务资料真实等七项条件 [7][8] - 财务部门负责审查担保对象经营状况、资信及纳税情况，需形成书面报告经财务负责人审批后提交董事会秘书 [9][10] - 审查材料包括营业执照、审计财报、还款能力分析、反担保资料及无重大诉讼声明等八类文件 [10] 担保审批与披露要求 - 单笔担保超净资产10%、总额超净资产50%、为资产负债率70%以上对象担保等八类情形需股东会审批 [14] - 股东会审议关联方担保时，相关股东需回避表决，决议需其他股东所持表决权半数以上通过 [14][15] - 董事会审批需三分之二以上董事及独立董事同意，且原则上要求担保对象提供反担保 [15][16] - 控股子公司担保视同公司担保，需履行同等程序，其他股东应按出资比例提供反担保 [17][18] 担保风险管理措施 - 担保合同需明确主债权金额、债务期限、保证方式等核心条款，重大合同需法律顾问审核 [28][30] - 财务部需定期核查被担保方财务状况，发现经营恶化、破产等风险时需立即报告董事会 [34][35] - 违规担保需及时披露并采取补救措施，因关联方违约导致担保责任的应启动诉讼追偿 [33][42] 罚则与制度执行 - 擅自担保或怠于履职造成损失的责任人需承担民事赔偿，构成犯罪的追究刑事责任 [43][47] - 制度经股东会批准生效，解释权归董事会，与法律法规冲突时以后者为准 [48][50]

内部控制评价体系 - 公司制定本办法旨在全面评价内部控制设计与运行情况，规范评价程序和报告流程，依据《企业内部控制基本规范》等法规要求[1] - 内部控制评价涵盖公司及各级全资、控股子公司，遵循全面性、重要性、客观性三原则[1][2] - 评价工作由董事会授权审计部组织实施，审核制度健全性、可靠性及实施有效性[1] 组织架构与职责分工 - 董事会作为最高决策机构负责组织评价工作，审定重大缺陷整改意见，批准评价报告并对真实性负责[4] - 审计委员会负责指导监督评价工作，审议评价报告[5] - 内部审计部门牵头成立跨部门评价工作小组，实施测试、编制报告、提出整改建议[6][7] - 各职能部门负责本部门内控建设与实施，配合评价工作并落实整改[7] 评价内容与方法 - 评价范围涵盖公司层面（内部环境、风险评估等五要素）和业务流程层面（采购付款、生产存货等13个领域）[10] - 财务报告相关内部控制作为重点评价内容[11] - 采用8种测试方法包括个别访谈、调查问卷、穿行测试、抽样法等[15][16] 缺陷认定标准 - 缺陷分类从环节分为设计缺陷与运行缺陷，从财务关系分为财务报告与非财务报告缺陷，从程度分为重大/重要/一般缺陷[18] - 财务报告缺陷定量标准：重大缺陷≥利润总额5%，重要缺陷2%-5%，一般缺陷<2%[19] - 非财务报告缺陷定性标准包括决策失误、人才流失、未整改缺陷等情形认定为重大缺陷[20] 报告与整改机制 - 缺陷报告采取书面形式，重大缺陷立即报告董事会，重要缺陷定期报告，一般缺陷报经理层[21][22] - 整改方案需明确目标、步骤、期限，超过一年的需制定近期远期目标[23] - 年度评价报告需披露五要素评价结果、缺陷认定及整改情况等7项核心内容[24][25][26] 实施流程与档案管理 - 评价程序包括制定方案、现场测试、缺陷认定、报告编制等6个环节[14] - 年度评价报告基准日为12月31日，需在4个月内报出并经董事会批准[27] - 建立评价工作档案管理制度，妥善保管文件资料及证明材料[28]

文章核心观点 中联重科全资持股的中联重科矿山机械(长沙)有限公司近日成立，介绍了其法定代表人、注册资本及经营范围 [1] 公司信息 - 公司名称为中联重科矿山机械(长沙)有限公司 [1] - 法定代表人为袁野 [1] - 注册资本50000万元 [1] - 由中联重科全资持股 [1] 经营范围 - 一般项目涵盖矿山机械制造与销售、机械设备研发与销售、租赁等多领域，包括工业工程设计、建筑工程用机械相关业务、电子设备维护、电工及电子专用设备制造与销售等 [1] - 涉及新材料技术研发、安防设备制造、电动机制造等，还有新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用、二手车经纪等业务 [1] - 包含技术进出口、货物进出口，以及润滑油、化工产品等销售，住房和非居住房地产租赁业务 [1] - 有专用设备修理、普通机械设备安装服务，通用设备及零部件制造、加工与销售等业务 [1] - 涉及特种设备销售、工业机器人安装与维修，轮胎、风机等销售，金属工具制造与销售等 [1] - 涵盖齿轮及齿轮减、变速箱制造与销售，金属矿石、金属加工机械制造与销售等业务 [1] - 包括高性能密封材料、隔热和隔音材料销售，密封件制造与销售，装卸搬运等业务 [1] - 涉及试验机制造与销售、大数据服务，电气信号设备装置制造与销售，非金属矿及制品销售 [1]