遗产规划与税务基础 - 配偶一方去世时，其投资将获得税务基础提升，增值部分按去世当日价值计算[1] - 在亚利桑那、加利福尼亚等九个社区财产州，夫妻双方均能获得税务基础提升[1] - 根据《国内税收法》第1014条，遗产继承者将按资产在所有者去世当日的公允价值获得新的税务基础，无需承担原有资本利得税[6] 家庭财务状况概述 - 家庭持有600万美元股票投资，全部为长期持有，部分股票年分红约9万美元[4] - 个人退休账户资产为60万美元，配偶退休账户资产为30万美元[4] - 房产价值约72.5万美元且无抵押贷款，无任何债务，每月按时清偿信用卡账单[5] 资本利得税优化策略 - 考虑进行税收损失收割，通过出售未实现亏损股票来抵消收益以降低税负[6] - 直接向合格慈善机构捐赠增值股票可免除该部分资本利得税并获得税收抵扣[7] - 若子女处于较低税级，赠与增值股票可转移税负，已婚夫妇年度赠与税免税额为3.8万美元[7][8] 退休收入与分配规划 - 2025年长期资本利得税上限为20%，单身人士起征点为53.3401万美元，联合申报夫妇为60.0051万美元[3] - 联合申报夫妇收入超过25万美元需缴纳净投资所得税[3] - 70岁后可开始领取社会保障金并获得最高福利，达到完全退休年龄后每年额外增加8%[10] 特定投资工具应用 - 合格机会区投资允许在资产出售后180天内再投资资本利得以延迟纳税，持有超10年则投资增值部分永久免税[7] - 可为孙辈设立529账户用于教育支出，每年每生K-12学费支出上限为1万美元[9] - 在不突破当前税级前提下考虑部分罗斯转换，2025年联合申报夫妇应税收入9.67万美元以下资本利得税率为0%[11] 财富传承与信托安排 - 已婚夫妇2025年联邦遗产与赠与税免税额为2798万美元[8] - 可通过设立信托等方式为子女规划财务遗产[2] - 无抵押贷款情况下可考虑向捐赠者建议基金预存3-5年慈善捐赠资金[7]