2025-2026年关键税务变化与规划 - 2025至2029纳税年度 州和地方税（SALT）扣除额上限从1万美元提高至4万美元[1] - 慈善捐赠扣除将从2026年开始受到限制 高收入纳税人的慈善捐赠税收优惠从每捐赠1美元抵扣37美分降至35美分[3] - 根据《One Big Beautiful Bill》法案 2025年引入了多项新税收扣除 包括合格加班工资最高扣除12500美元 65岁及以上人群即使采用标准扣除也可最高扣除6000美元 2025年购买合格车辆的汽车贷款利息最高扣除1万美元[7] 慈善捐赠策略 - 慈善捐赠是减少税负的有效方式之一 可通过直接捐赠现金或增值证券给指定慈善机构 或使用捐赠者建议基金（DAF）来实现[2] - 由于2026年生效的扣除限制 许多客户选择在2025年加速进行慈善捐赠 以充分利用其慈善赠与的税收优惠 并利用捐赠者建议基金来保留未来赠款的灵活性[3] 税收损失收割策略 - 税收损失收割是年底规划的重点领域 亏损应用于抵消普通收入 而不仅仅是资本收益[8] - 投资者有时会忽略其应税经纪账户 该账户会对利息、股息和资本收益征税 通过战略性提款和协调罗斯账户供款 可以将资金转移到免税增长中[8] - 在2025年这样市场表现强劲的年份 尤其是在科技和国际股票等特定板块 值得重新审视整体资产配置 以确保不偏离目标配置[8][9] 加密货币税务管理 - 加密货币投资领域提供了税务管理机会 由于加密货币在美国被视为财产 出售后为抵税目的确认亏损 可在短时间内重新买入相同头寸 而无需担心洗售规则的限制[10] 罗斯账户转换策略 - 应考虑进行罗斯账户转换 以锁定未来的免税增长 但需仔细管理转换金额 以避免税级攀升[10] - 年底是进行罗斯转换的良机 因为可以更准确地预估最终所处的税级 从而最大化利用较低税级进行转换[11] - 对于70多岁的人群 罗斯转换是极佳工具 本质上是按当前较低税率预缴税款 以避免未来税率上升时面临巨额的最低必需取款额 鉴于税级预计在2026年提高且SALT减免到期 现在缩减税前账户余额至关重要[11] 基础退休与储蓄账户优化 - 在关注复杂策略时 一个有时被忽视的领域是 简单地最大化向税前401(k)计划和健康储蓄账户计划的供款[1] 年底规划操作要点 - 任何慈善赠与都应在12月31日前完成 如果当年收入发生重大变化 应审查预扣税或立即进行预估税款支付 以避免罚款或报税时的意外[7] - 联合申报者的修正调整后总收入达到50万美元时 4万美元的SALT扣除额开始逐步取消 当调整后总收入达到60万美元时 SALT扣除额将回落至1万美元[6]

联邦税收政策变化 - 新的联邦法律将州和地方税（SALT）的联邦扣除额从之前的每户10，000美元上限提高到40，000美元 [1] - 该提高后的扣除额上限将于2030年恢复至10，000美元 [1] - 单身纳税人和共同申报的已婚夫妇均有资格获得40，000美元的扣除额 [1] 申请资格与收入限制 - 申请SALT扣除的一个关键规则是，单身申报者和共同申报的已婚夫妇的修正后总收入需低于500，000美元 [2] - 相较于之前10，000美元扣除上限对应的600，000美元家庭收入门槛，新规下的门槛有所降低 [2] - 单独报税的已婚夫妇最高SALT扣除额为20，000美元，其收入递减起点为高于250，000美元 [2] 税务优化策略 - 对于高税率州的纳税人而言，采用分项扣除是值得考虑的策略 [4] - 除SALT外，通常可考虑申请的分项扣除类别还包括医疗费用、住房抵押贷款利息、慈善捐款以及因联邦宣布的灾难造成的盗窃和伤亡损失 [4] - 调整罗斯账户转换策略，向退休账户缴款有助于降低修正后调整总收入，使其保持在收入递减门槛以下 [5] - 对于修正后调整总收入在500，000至600，000美元区间内进行罗斯转换的纳税人，收入递减可能造成显著的税务影响 [6] - 建议通过策略性安排大额收入（如遣散费或节日奖金）的入账时间，尽可能将总收入控制在限额以下以申请最高SALT扣除 [7] - 可通过预付财产税或在本年度进行慈善捐款等方式来加速抵扣 [7]