Key Takeaways The end of the year is near and you might be busy stocking up on gifts and planning visits to family and friends. But retirees should keep another year-end deadline in mind: taking required minimum distributions, or RMDs. New research from Vanguard estimates that missed RMDs could cost retirees up to $1.7 billion annually. Starting at age 73, investors must take RMDs, which are required annual withdrawals from accounts like 401(k)s and traditional IRAs. (Though if you're still working and have ...

核心观点 - 美国国税局规定 如果个人仍在职 则无需从当前雇主赞助的401(k)计划中提取规定最低提领额 这是国税局规则而非基金管理公司的规定 [2] - 规定最低提领额的要求取决于年龄、账户类型以及是否仍在职 相关规则近年已发生变化 [3] 规定最低提领额规则演变 - 2019年SECURE法案之前 规定最低提领额起始年龄为70岁半 该法案将起始年龄提高至72岁 [4] - SECURE 2.0法案将规定最低提领额起始年龄从2023年起提高至73岁 并设定在2033年提高至75岁 [5] - 大多数税收优惠退休账户都需提取规定最低提领额 但罗斯IRA除外 [5] - 根据先前法律 雇主赞助计划中的指定罗斯账户仍需遵守规定最低提领额规则 但SECURE 2.0法案弥补了这一不足 从2024年开始 所有罗斯账户都将不受基于年龄的规定最低提领额限制 [6] - 继承的罗斯账户仍需遵守10年规则 [7] 在职员工的例外情况 - 如果个人仍在职 则无需从当前雇主赞助的计划中提取规定最低提领额 [8] - 即使仍在职 也必须从以下账户提取规定最低提领额：前雇主的401(k)账户、IRA账户以及个人不再积极参与的其他退休计划 [8][9] - 避免旧账户规定最低提领额的一个有效方法是 如果允许 将资金转入当前计划 [8]

文章核心观点 - 继承退休账户（特别是个人退休账户IRA）的规则复杂，处理不当可能导致高额税单，尤其是继承金额较大时 [1] - 非配偶受益人（如成年子女）需在10年内清空继承的IRA账户，并可能需要每年提取规定最低金额（RMD），否则将面临罚款 [3][4][5] - 寻求财务顾问或税务专业人士的建议对处理继承的IRA至关重要 [2] 继承IRA的更新规则（SECURE法案） - SECURE Act 1.0和2.0引入了更新的IRA分配规则，适用于账户所有人在2020年或之后去世的情况 [3] - 对许多非配偶受益人而言，“延续”IRA被取消，意味着在2020年或之后从父母处继承IRA的成年人必须在10年内清空账户 [3] - 10年期限从原账户所有者去世次年的12月31日开始计算，例如若2022年去世，则需在2032年12月31日前清空账户 [4] 规定最低提取额（RMD）与税务影响 - RMD金额取决于受益人类型等因素，并基于账户前一年年末的余额 [4] - 如果原账户所有人在去世前已开始提取RMD，则非配偶受益人也必须每年提取RMD [5] - 若未提取年度RMD，除了提取额需缴纳所得税外，还可能面临短缺部分25%的消费税 [5] - 10年期限结束后，账户中剩余的任何现金或资产将面临50%的巨额罚款 [6] 非配偶受益人的处理选项与案例 - 以虚构人物Becka为例，她是一位已婚、有三个孩子的母亲，继承了母亲的IRA [2] - 她需要在2025年提取10,000美元的RMD，但账户中没有现金，而是股票、债券和共同基金的组合 [2] - 不同受益人（如配偶、成年子女、未成年子女或信托等实体）有不同的处理选项 [6]

核心观点 - 文章核心观点：退休账户的强制最低提款额规则要求个人从特定税前退休账户中每年提取最低金额并缴税 但通过提前规划和特定策略 可以管理甚至减少未来的RMD义务及其税务影响 [6][12][25] RMD规则概述 - RMD规则适用于401(k)、403(b)、传统IRA等税前退休投资组合 不适用于税后投资组合或任何罗斯账户 自2024年起 RMD规则不再适用于罗斯401(k)和罗斯403(b)账户 [4] - 规则要求个人最终从所有适用的税前投资组合中开始提取资金 从73岁开始 必须在每年年底前从每个税前投资组合中提取最低金额 可以在一年内任何时间以任何增量提取 只要在12月31日前提取全额即可 [3] - 如果未从任一投资组合中提取最低分配额 通常会对未提取的金额征收50%的消费税 例如 如果少提取5000美元 美国国税局可能因此错误征收高达2500美元的税款 在某些情况下 如果自愿报告并纠正错误 且属于善意错误 美国国税局可以免除部分税务处罚 [1] RMD计算与提取时间 - 每年每个税前账户的最低分配额计算公式为：上一个日历年年底的账户余额除以统一寿命分配期 [8] - 分配期是根据年龄和婚姻状况设定的值 由美国国税局在一系列表格中公布 它随年龄增长而减少 从而按比例增加RMD要求 例如 一位75岁的未婚人士 去年12月31日拥有50万美元的IRA 其RMD为20325美元 [9][10] - 对于年满73岁的年份 个人有直到次年4月1日的时间来提取该年度的分配额 例如 2024年满73岁 则必须提取2024年的最低分配额 并可延迟到2025年4月1日提取 对于所有后续年份 则必须在每年12月31日前提取该年度的全额分配额 这可能导致第一年需要提取双倍的金额 [7][8] 减少RMD及税务影响的策略 - 在RMD到期年份 个人几乎无法减少义务 因为最低分配额是必需的 并在每年1月1日根据前一年12月31日的投资组合价值计算 但可以通过提前规划来减少未来的RMD要求 [13] - 进行合格慈善分配：将现金或资产从税前投资组合直接转移给合格慈善机构 捐款不计入应税收入 并计入该年度的最低分配额 2024年QCD年度上限为105000美元 这有助于降低整体税级 从而减少其他收入和资产的税款 [13][14] - 进行罗斯转换：将税前资产转换为罗斯IRA 转换后的资产将不受最低分配额和税收的限制 可以在任何年龄以任何金额转换合格资产 但在转换年份 必须对转换的全部金额缴纳所得税 通常采用错开转换的策略以降低每年的税级和税率 但需注意转换后资金在罗斯IRA中存放五年再提取以避免罚款 [15][16][17] - 构建提款结构：管理长期RMD要求的一个好方法是构建不同账户的提款顺序 优先从税前投资组合中提取收入 这将减少受最低分配额约束的投资组合价值 让其他资产在退休早期实现增长最大化 例如 如果同时拥有401(k)和罗斯IRA 则先从401(k)取钱 后期再从罗斯IRA取收入 [20] - 投资年金：通常无需为年金计算最低分配额 年金产生的收入需缴纳所得税 除非它是罗斯投资组合的一部分 该收入及相关税收被视为满足税前投资组合的任何RMD要求 这适用于大多数家庭 [22][23]

文章核心观点 - 文章核心观点是提醒拥有递延税款退休账户的个人注意满足最低提取要求以避免高额罚款 并详细解释了RMD的计算方法、提取截止日期以及未满足要求的后果和补救措施 [1][2][7] RMD的基本规定与适用人群 - RMD适用于拥有401或传统IRA等递延税款退休账户的个人 旨在让国税局在个人退休后征收税款 [1][2] - 个人年满73岁时开始需要提取RMD 首次提取RMD的截止日期可延至次年4月1日 例如2025年首次提取者的截止日期为2026年4月1日 [2] RMD金额的计算方法 - RMD的计算基于两个因素：个人年龄以及上一年年末退休账户的余额 例如计算2025年RMD需使用2024年末的账户余额 [4] - 具体计算方式是将账户总价值除以由国税局根据年龄和婚姻状况提供的寿命预期因子 大多数个人使用统一寿命表 [5] - 举例说明：一位80岁老人使用统一寿命表 其LEF为20.2 若其2024年末401账户余额为100万美元 则2025年RMD为49,505美元 [6] 未满足RMD的后果与补救 - 未提取足额RMD将面临罚款 罚款金额为未提取部分的25% 例如应提49,505美元只提39,505美元 未提部分10,000美元的罚款为2,500美元 [7] - 若在两年内纠正错误并补足提取额 罚款可降至10% 按上例 罚款将减少至1,000美元 [8] - 纠正错过的RMD需在报税时提交国税局5329表格 在某些如自然灾害或金融机构错误等国税局认可的原因下 罚款可能被个案豁免 [9]

文章核心观点 - 2025年即将结束，退休人员需在年底前完成关键财务规划，特别是针对传统退休账户的最低提款要求[1][3] 退休账户最低提款要求 - 拥有传统退休账户且年满73岁或以上的个人需进行最低提款，旨在防止账户成为税收优惠的财富传承工具[3] - 首次最低提款截止日期为年满73岁次年的4月1日，非首次提款需在每年12月31日前完成[4] - 未按时提款将面临25%的罚款，但及时更正可降至10%[4] - 最低提款额根据账户余额和预期寿命计算，通常由金融机构或财务顾问协助完成[5] 最低提款的税务影响与应对策略 - 最低提款对无需动用储蓄的退休人员构成即时税务负担[6] - 通过合格慈善分配将资金直接转至注册慈善机构，可满足提款要求并避免计入应税收入[7] - 另一策略是将提款资金再投资于传统经纪账户、定期存单阶梯或其他盈利工具，但无法放回税收优惠账户[8]

强制最低提款（RMD）截止期限 - 2025年度的强制最低提款（RMD）必须在2025年12月31日前从退休账户中取出，否则将面临美国国税局的严厉处罚[2] 提前提取RMD以锁定高收益的策略 - 尽管许多退休人员倾向于在12月最后期限前才提取RMD以延长资金免税增长时间，但当前环境下提前提取可能更有利[3] - 美联储可能在12月或1月降息，延迟提取RMD可能导致错失锁定当前高收益产品（如高息定期存款）的机会[3] - 提前提取RMD资金并投入当前顶级定期存款，可以在利率开始下降前锁定安全且可预测的回报[6][8] 当前高收益储蓄产品的收益率水平 - 目前许多顶级定期存款提供的回报率在4%中低段范围[8] - 顶级高收益储蓄账户的利率在4%中段范围，部分可达5.00%[12] - 高收益货币市场账户目前全国领先的年收益率提供4.50%[13] 利率环境与市场预期 - 根据CME FedWatch数据，美联储在12月降息25个基点的概率约为45%，到1月底降息的概率约为三分之二[9] - 即使美联储下个月维持利率不变，如果市场对1月降息的预期增强，银行和信用合作社也可能开始下调存款利率[9] 不同储蓄工具的灵活性与风险 - 定期存款提供锁定的 guaranteed 回报率，但提前支取会触发因机构而异的罚款[11] - 高收益储蓄账户和货币市场账户提供可变收益率，资金可随时存取，但收益率可能在美联储降息后随之下降[12][13] - 高收益货币市场账户增加了灵活性，允许开具纸质支票[13]

传统退休账户的税务处理 - 传统IRA和401(k)计划允许使用税前美元进行投资，当前供款可从应税收入中扣除，未来需对供款和投资收益缴纳所得税[1] - 税收递延不能无限期延迟，达到特定年龄后，账户持有人每年必须提取规定的最低金额（RMDs）[1] 规定最低提取（RMDs）起始年龄规则 - RMDs起始年龄取决于出生日期，相关阈值已随时间逐步提高[4] - 《Secure 1.0法案》将出生于1949年7月1日或之后人士的起始年龄从70.5岁提高至72岁[4] - 《Secure 2.0法案》将出生于1951年1月1日或之后人士的起始年龄从72岁提高至73岁[4] - 出生于1951年至1959年之间的人士，RMDs起始年龄为73岁[5][6] - 出生于1959年12月31日之后的人士，RMDs起始年龄为75岁[5] 规定最低提取（RMDs）执行细节 - 对传统401(k)和传统IRA的RMDs在达到规定年龄后是强制性的，与就业状况无关[5] - 大多数情况下，RMDs必须在每年12月31日前完成，唯一例外是首次提取可延迟至次年4月1日[5][6][7] - 若未能在截止日期前完成RMDs，将面临相当于未提取金额25%的惩罚性消费税，但该罚款可被降低[6]

被遗忘的退休账户规模 - 截至2025年7月，有3190万个401(k)账户被遗留或完全遗忘 [1] - 这些被遗忘的401(k)账户平均余额为66,691美元 [1] 退休账户被遗忘的原因 - 许多被遗忘的账户可能是在账户持有人更换工作时被遗留的 [2] - 401(k)并非唯一可能被遗失或遗忘的退休储蓄账户类型 [2] 继承IRA账户的规则 - 继承传统IRA取决于原始指定的受益人、账户名称以及账户在经过多年强制提取和税收规则后是否仍然完整 [2] - 若指定配偶为受益人，生存配偶通常拥有最大灵活性，可将资金转入其自己的IRA并延迟提取直至达到要求的最低提取年龄 [3] - 若未指定受益人，IRA通常成为死者遗产的一部分，根据遗嘱或州无遗嘱继承法传递，执行人可能需要根据美国国税局对非配偶受益人的规则分配账户 [3] - 根据《SECURE法案》，非配偶受益人通常受10年规则约束，意味着账户必须在原所有者死亡后十年内清空 [3] - 若IRA留给信托或遗产，分配时间线可能更短 [3] 受益人类型 - 指定受益人是在账户文件上直接指名的人，例如配偶、子女或其他个人 [4] - 非指定受益人包括遗产、信托以及慈善机构等组织 [4]

文章核心观点 - 将退休储蓄从401(k)等延税账户转入罗斯IRA可帮助减少或避免未来的最低提取要求（RMDs）和所得税，并为遗产规划提供税务优惠[1] - 罗斯转换策略需权衡当前需缴纳的所得税和未来潜在的税务节省，大额转换可能导致纳税人进入更高的边际所得税档位[2][6] - 转换决策应基于避免进入更高边际税率的策略，而非固定转换比例，并需平衡当前与未来的税务影响[2][3] 罗斯转换规则 - 罗斯账户不受适用于401(k)的最低提取要求规则限制，资金转入后可避免在73岁或75岁开始的强制性提取计划[4] - 401(k)的提取被视为应税收入，可能将退休者推入更高所得税档位，而罗斯提取通常免税，从而减少退休后的税务负担[5] - 通过减少或消除强制性最低提取要求，储蓄者有望在退休后支付更少的所得税，并有更多资金用于生活开支[5] 税务影响示例 - 从延税账户转入罗斯IRA的金额被视为当年应税收入，大额转换可能导致纳税人进入更高边际所得税档位[6] - 例如，价值100万美元的401(k)若转换25%（即25万美元），将为单身申报者增加25万美元应税收入，使其进入32%的边际税率档位，在2024纳税年度产生约53,014美元的税款[7]