健康储蓄账户与灵活支出账户概述 - 健康储蓄账户和医疗灵活支出安排允许使用税前资金为符合条件的医疗费用进行储蓄 但通常不能同时拥有两种账户 [1] - 两种账户均覆盖合格的医疗费用 包括健康保险未覆盖的生理或心理状况的治疗、管理或预防费用 常见费用包括自付额、处方药、非处方药、眼镜、助听器、减肥计划等 [2] - 两种账户的缴款和提款均为免税 但每个计划都有资格要求和其他规则需要遵循才能享受其福利 [3] 健康储蓄账户详情 - 资格要求：开设健康储蓄账户需要拥有高免赔额健康计划 高免赔额健康计划通常要求在健康保险开始支付前预先支付大量资金 [4] - 账户开设地点：可在银行、信用合作社、保险公司开设 或通过雇主开设（如果提供）[4] - 缴款方式：可通过雇主使用税前工资扣除进行缴款 若拥有雇主以外的账户 则在提交所得税申报表时扣除健康储蓄账户缴款 [5] - 缴款限额：2025纳税年度 个人缴款上限为4300美元 家庭缴款上限为8550美元 55至65岁人群可额外进行1000美元的追加缴款 雇主缴款计入年度限额 [5]；2026纳税年度 个人缴款上限为4400美元 家庭缴款上限为8750美元 [6] - 报销方式：部分健康储蓄账户计划提供借记卡用于支付合格医疗费用 若无卡 则可能需先自付 再申请资金转账至银行账户 [6] - 资金结转：健康储蓄账户资金可逐年结转 即使离开雇主也会跟随个人 账户内资金可赚取免税利息 达到储蓄门槛后还可将部分资金用于投资 [7] 灵活支出账户详情 - 资格要求：只能通过雇主获得灵活支出账户 目前不适用于自雇人士 若灵活支出账户是员工福利计划的一部分 通常无论健康计划如何均可参保 [8] - 账户限制：通常不能同时拥有灵活支出账户和健康储蓄账户 除非是有限用途灵活支出账户 该账户覆盖主要健康计划之外的护理 如视力与牙科费用 [8] - 缴款方式：雇主使用工资扣除为灵活支出账户注资 缴款为税前 可降低应税收入和最终税单 [9] - 缴款限额：2025纳税年度个人年度缴款限额为3300美元 若已婚并联合申报 每位配偶可向其雇主的灵活支出账户缴款 家庭年度限额为6600美元 [9] - 报销方式：使用灵活支出账户借记卡支付合格费用 或先自付再提交报销申请 用于合格医疗费用的分配是免税的 [10] - 资金结转：医疗灵活支出账户的资金不能逐年结转 通常需要在年底前使用所有资金 否则将 forfeit 给雇主 雇主可提供最多2.5个月的宽限期或将最多660美元结转至2026年 [10] 账户选择考量因素 - 决策基础：需考虑健康保险费和免赔额 以及整体健康状况和预期支出 [11] - 健康储蓄账户适用场景：适合总体健康的人群 高免赔额健康计划的保费可能低于传统健康计划 但保险生效前需支付更多前期费用 若预期频繁就医 自付费用可能远超健康储蓄账户缴款限额 若预期全年无需大量医疗护理 则可利用较低的健康计划保费和可结转的健康储蓄账户余额节省开支 [12] - 灵活支出账户适用场景：适合预期有近期医疗费用的人群 灵活支出账户是“不用即作废”计划 需尽量在年内使用资金 若医疗费用较高 可能通过灵活支出账户节省更多 因为它不要求高免赔额健康计划 与健康储蓄账户不同 灵活支出账户可适用于雇主提供的任何健康保险计划 包括那些免赔额较低的计划 [13] 常见问题解答 - 资格：拥有高免赔额健康计划的个人有资格开设健康储蓄账户 灵活支出账户仅通过雇主提供 因此需为提供该账户的雇主工作 [14] - 同时拥有账户：通常不能同时拥有健康储蓄账户和医疗灵活支出账户 除非是有限用途灵活支出账户 有限用途灵活支出账户可用于储蓄主要保险未覆盖的医疗费用 如牙科和视力费用 [15] - 选择建议：若总体健康且能接受高免赔额健康计划 则可能受益于健康储蓄账户 因为需要参保此类计划才有资格 若预期年内有医疗费用 灵活支出账户可能更合适 因为若未使用资金 年底将作废 最好根据预期的医疗费用和年度免赔额支出来决定哪种账户最适合 [16]