继承IRA规则 - 非配偶等特定继承人的继承IRA资金必须在原所有者去世后10年内取出，选项最少[1] - 继承人通常需开设受益人分配账户，并必须在原所有者去世第十年的12月31日前关闭账户[2] 一次性提取策略分析 - 一次性提取全部45万美元将使单身申报者从32%税率区间跃升至37%的税率区间[3] - 对于联合申报的已婚人士，37%税率在应税收入超过751,601美元时适用，此策略下更大比例的提取额将按37%税率征税[4] - 提取的全部资金很可能按最高两个税率等级征税[3] 十年分期提取策略分析 - 分期提取可降低税率区间和税务负担，账户增长在此期间可延税[7] - 提取的投资收益将按边际所得税率征税[7] - 此策略牺牲了IRA账户内10年的潜在延税增长机会[8] 税务优化投资考量 - 一次性提取后剩余的约30万美元可进行长期投资，享受0%至20%的长期资本利得税率[8] - 基于当前收入水平，长期资本利得税率可能为15%，从而降低长期有效税率[8]