文章核心观点 - 文章为有限责任公司提供了一份详尽的税务扣除指南 旨在帮助公司区分可扣除与不可扣除的费用 从而优化税务规划并保持合规性 [4] - 正确识别和记录可扣除的业务费用是降低公司应税收入 减少税负并保留更多资金用于运营和增长的基础 [1][5] - 全年实时追踪费用并保持详尽的记录对于最大化合法税收优惠和应对美国国税局审计至关重要 [6][7][8] 可扣除的有限责任公司费用 - 员工薪酬和雇主支付的工资税可全额扣除 包括W-2工资 薪水 奖金和支付给独立承包商的1099款项 [10][11] - 提供给员工的福利可全额扣除 包括健康保险费 退休计划供款以及人寿或伤残保险 但计划需符合美国国税局要求且通常需适用于所有合格员工 [12] - 新成立的有限责任公司首年可扣除最高5,000美元的开办成本和5,000美元的组织成本 若总成本不超过50,000美元 超出部分需在15年内摊销 [13] - 日常办公用品和小型设备采购可在购买当年100%扣除 对于价值超过2,500美元的物品 可能需折旧处理 第179条允许在2025年立即扣除高达125万美元的合格设备 [14] - 商业空间的租金和水电费可全额扣除 家庭办公室则需通过家庭办公室扣除额申报 [15] - 为保护业务而支付的保险费可扣除 包括一般责任险 职业责任险 财产保险和商业汽车保险 [16] - 支付给专业人士的服务费可扣除 涵盖会计师 簿记员 处理商业事务的律师 税务编制员和顾问 [17] - 营销和广告费用可全额扣除 包括在线广告 社交媒体活动 印刷广告和网站开发 只要不过度奢华 [18] - 因公出差费用可扣除 包括机票 酒店 租车 膳食费用可扣除50% 公司聚会和公共促销活动的餐费可100%扣除 [19][20] - 商业用车费用可根据实际费用或标准里程率扣除 2025年标准里程率为每英里0.70美元 通勤至固定办公地点不可扣除 [21] - 家庭办公室扣除额适用于定期且专门用于业务的专用空间 简化方法为每平方英尺5美元 最高300平方英尺 年扣除额上限为1,500美元 [22] - 与业务相关的教育和培训费用可扣除 包括行业会议 研讨会 业务技能课程和员工培训计划 [23] - 商业贷款和信用卡的利息以及银行手续费可扣除 但个人信用卡利息不符合条件 [24] - 使用寿命超过一年的资产通常需折旧 第179条允许在2025年立即扣除高达125万美元 奖金折旧提供80%的首年扣除额 [25] - 小型维修和保养费用可全额扣除 但重大改进需资本化并折旧 低于2,500美元（或符合特定财务报表要求为5,000美元）的维修可立即扣除 [26] - 向符合资格的慈善机构捐款可能可扣除 具体取决于有限责任公司的税收结构 C类公司通常可扣除高达应税收入的10% [27] 不可扣除的有限责任公司费用 - 个人性质且与业务无直接关系的费用不可扣除 包括个人衣物 个人房租或杂货 家庭旅行 [30] - 从家到固定工作地点的日常通勤成本被视为个人交通 不可扣除 [31] - 娱乐 消遣或休闲费用不可扣除 自2018年税法变更后 即使为了商业 goodwill 带客户参加球赛 音乐会或高尔夫活动也不可扣除 [32] - 业务礼品扣除额上限为每个接收者每年25美元 超出部分不可扣除 [33] - 因违法或违规支付的款项不可扣除 包括公司车辆的交通罚单 职业安全与健康管理局的罚款或税务滞纳金 [34] - 向候选人 政治行动委员会或竞选活动提供的政治捐款不可扣除 有限责任公司的慈善捐款通常也不可作为业务费用扣除 除非公司选择作为公司纳税 [35] 费用扣除操作指南 - 扣除费用需要妥善保存所有商业采购的收据 发票和记录 并使用会计软件或应用程序对费用进行分类 [37] - 公司应开设独立的商业银行账户和信用卡 将商业支出与个人财务分开 以建立清晰的审计线索 [38] - 不同费用需要不同的证明文件 例如商务餐需记录参与人员及商业目的 车辆费用需保存详细的里程日志 [39] - 费用报告方式取决于公司的税收身份 单人有限责任公司作为独资企业使用附表C 多成员合伙企业使用表格1065 选择S类或C类公司纳税的则使用表格1120S或1120 [40] 费用追踪与管理策略 - 公司应制定明确的费用政策 规定批准的支出类型 支出限额以及员工垫付费用的报销流程 [43] - 使用会计软件或工具可自动导入银行交易 分类费用并生成报告 减少人为错误并节省时间 [44] - 建议实时或每周记录费用 避免年底集中处理 这有助于监控现金流并及时调整业务支出 [45] - 将费用按税务类别清晰分类 如"差旅" "餐费" "用品" "水电费" 并定期审查 以便早期发现问题并进行准确的季度税务预估 [46][47] 关键税务考量 - 许多穿透实体的有限责任公司所有者可能有资格获得合格商业收入扣除额 最高可扣除业务净收入的20% 但高收入者可能受限 [50] - 作为独资经营者或合伙人纳税的有限责任公司所有者 可在个人税表上扣除一半的自雇税 这降低了调整后总收入 [51] - 各州对有限责任公司的规定不同 有些州无论公司盈利与否都会征收特许经营税或年度费用 例如加州每年收取800美元的最低特许经营税 [52] - 为避免审计风险 公司应严格区分业务和个人费用 避免申报相对于收入过高的费用 并确保业务有盈利意图 而非常年报损 [53]