2026年IRA缴款限额调整 - 美国国税局将2026年个人退休账户年度缴款限额从7,000美元提高至7,500美元 [1] - 该限额适用于传统IRA、罗斯IRA或两者的组合缴款 [1][2] - 年龄在50岁或以上的参与者可额外追加缴款1,100美元，使2026年总缴款上限达到8,600美元 [1][2] 2025年IRA缴款限额 - 2025年传统IRA和罗斯IRA的年度缴款限额保持在7,000美元 [13] - 年龄在50岁或以上的参与者在2025年的追加缴款额为1,000美元，总缴款上限为8,000美元 [13] - 2025年的缴款限额与2024年保持一致 [13] 缴款资格与收入限制 - 罗斯IRA设有收入限制，参与者只有在修改后调整总收入低于国税局设定的年度门槛时才有资格缴款 [7] - 传统IRA缴款本身没有收入限制，但如果参与者或其配偶参与了 workplace retirement plan，则其缴款的税收抵扣额将受到收入限制 [8] - 缴款总额不得超过纳税年度的应税劳动收入，例如若2025年劳动收入为5,000美元，则IRA最高缴款额即为5,000美元而非7,000美元 [4] 缴款时间安排与截止日期 - 参与者可自由选择缴款时间表，例如按月缴款以达到年度上限 [5] - 为某一纳税年度向IRA缴款的截止日期为次年的报税截止日（通常为4月15日） [10] - 具体而言，为2025年缴款的截止日期为2026年4月15日，为2026年缴款的截止日期为2027年4月15日 [17] - 申请报税延期并不会延长IRA的年度缴款截止日期 [11] 账户类型核心规则 - 罗斯IRA使用税后资金缴款，只要满足59岁半且账户持有至少5年的条件，所有分配均为免税 [6] - 传统IRA允许根据收入和 workplace plan 覆盖情况对缴款进行税收抵扣，高收入者可能只能获得部分抵扣 [7] - 传统IRA的分配按普通收入税率征税，且在59岁半之前提取通常需缴纳10%的提前支取罚金 [7] 最低提取要求规则 - 罗斯IRA没有最低提取要求 [12] - 传统IRA设有最低提取要求，参与者达到规定年龄后必须开始提取 [12] - 根据2022年底通过的《安全法案2.0》，最低提取要求起始年龄已从72岁提高至73岁 [12] - 参与者可将首次最低提取要求延迟至年满73岁次年的4月1日，但同年12月31日前还需进行第二次提取，这可能导致收入进入更高税级 [12] 其他相关操作 - 从401(k)等退休账户转入IRA的滚存操作金额不计入年度缴款限额，参与者可在滚存后仍按限额进行当年缴款 [15] - 收入超过罗斯IRA限制的储蓄者可能采用“后门罗斯IRA”策略，即先向非抵扣型传统IRA进行税后缴款，再转入罗斯IRA [19]