个体工商户纳税申报要点 - 个体工商户必须按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，无论是否开具发票，应税收入均需申报[3] - 对于增值税小规模纳税人，销售收入包括开票收入和未开票收入，发生应税收入即需在纳税申报时如实申报未开票收入[3] - 季度合计销售额未超过30万元时，应将免税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11行“未达起征点销售额”栏次[3] - 季度合计销售额超过30万元时，需将不含税销售额填写在申报表第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4行“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”栏次[3] - 存在其他免税收入时，需填写申报表第12行“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次[3] 个体工商户建账管理要求 - 根据《个体工商户建账管理暂行办法》，从事生产经营并有固定生产经营场所的个体工商户，应当按规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法有效凭证记账核算[3] - 注册资金在20万元以上的个体工商户应当设置复式账[3] - 销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售额在40000元以上，从事货物生产的也应当设置复式账[3] 数电发票额度管理 - 税务机关依据纳税人风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，将数电发票纳税人分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类、IV类，并据此确定首次初始发票额度[9] - 对新办纳税人，税务机关按照不同类别赋予其不同的首次初始发票额度[9] - 对存量纳税人（即纳入数电发票推广前已使用金税盘、税控盘、税务UKey等方式开具发票的增值税纳税人），税务机关根据其原票种核定信息，结合生产经营、开票和申报等因素，按照不同类别赋予不同的首次初始发票额度[9] - 纳税人可登录电子税务局，通过【我要办税】-【发票使用】-【发票开具】-【蓝字发票开具】路径，在“数据概览”信息栏中查看“可用发票额度”和“发票总额度”[9] 企业所得税预缴申报数据校验 - 单位申报企业所得税预缴申报表时，若“实际支付给职工的应付职工薪酬”栏填写数据后，系统提示填报的已发放工资薪金月平均值为0元，与《个人所得税扣缴申报表》申报的工资薪金支出月平均值差异较大，需确认数据是否正确并按税法规定申报个人所得税[11] - 出现该提示时，应核实单位是否通过“首页—我的待办”进入申报，建议通过“我要办税—税费申报及缴纳—居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报”路径进入申报企业所得税[12]