外贸企业出口退税政策 - 外贸企业从小规模纳税人购进货物出口并取得增值税专用发票可以申请出口退税 [2] - 退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定 [2] - 例如出口货物增值税退税率为9%而小规模纳税人开具专票税率为3%时适用退税率为3% [4] 退税申报操作要点 - 通过国家税务总局出口退税率文库或电子税务局查询出口商品代码对应退税率 [2] - 申报时需手工将征税率修改为1%或3%当增值税专用发票上税率更低时 [6] - 未修改可能导致系统弹出征收率误差超1%的疑点提示 [6] 小规模纳税人转一般纳税人标准 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元需办理一般纳税人登记 [12] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度累计应征增值税销售额 [16] - 销售服务等有扣除项目的按未扣除前销售额计算偶然销售无形资产不计入 [16] 一般纳税人登记流程 - 登录电子税务局通过我要办税-综合信息报告-增值税纳税人登记办理 [18] - 在线填写并提交增值税一般纳税人登记表 [21] - 可选择登记生效时间选择当月1日生效需确保当月无开票记录 [22] 逾期登记风险 - 需在销售额超标月份所属申报期结束后15日内办理登记手续 [23] - 逾期未办理主管税务机关将发出税务事项通知书要求5日内办理 [23] - 逾期仍不办理次月起按销售额依照增值税税率计税且不得抵扣进项税额 [23]