小规模纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】菜单进入系统 [2] - 系统根据纳税人身份特征自动匹配确认式申报或填表式申报模式 [4] - 确认式申报模式下纳税人需核对系统预填数据 对未开票收入区分货物及劳务销售额与服务、不动产和无形资产销售额进行补录 [5][6][7] - 填表式申报模式下系统预填表单数据 纳税人需手动填写《附列资料一》扣除项目及《增值税减免税申报明细表》减免信息 [13][14][17] - 申报提交时出现红色感叹号为强制性比对异常 橙色感叹号为提示性比对异常 强制提交需上传情况说明 [18][20] - 申报成功后可直接进行税费缴纳 [21] 一般纳税人增值税申报操作 - 登录电子税务局后通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】菜单进入办理 [21] - 系统提供确认式申报、补录式申报和填表式申报三种模式 [22] - 确认式申报需核对展示数据并补录未开票收入 补录式申报针对未开票收入及其他扣税凭证等情况 [23][26] - 填表式申报直接进入表单填写页面 可逐项填写附表内容 [28] - 申报成功后可选择立即缴纳或预约缴纳相关税费 [30] 常见申报误区与合规处理 - 公司无业务也需办理零申报 否则影响企业纳税信用 [31] - 未开票收入产生纳税义务需申报 小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）可享受免税 [32] - 兼营免税项目需分别核算应税销售额和免税销售额 未分别核算不得享受减免 [34] - 小规模纳税人季度销售额未超30万元但开具增值税专用发票部分不可免税 需在主表第2栏或第5栏申报 [35] - 适用差额征税政策的小规模纳税人需按差额后销售额判断是否享受免税 [36] - 强制类申报比对不通过需跟踪处理进度 否则影响发票开具等业务 [36] 未开票收入申报规范 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取凭据当天 无论是否开票均需申报 [42] - 小规模纳税人需合并计算已开票和未开票收入 季度销售额未超30万元填入主表第10栏"小微企业免税销售额" [46][47] - 季度销售额超过30万元需填入主表第1栏或第4栏应征增值税不含税销售额 [50] - 一般纳税人未开票收入需在附列资料一"未开具发票"列填写不含税销售额及销项税额 [33][53] - 后期补开发票时需在"未开具发票"栏次填写负数冲减 并将开票收入填入对应栏次 [54]