税务行政处罚"首违不罚"政策 - 纳税人本年度首次发生逾期申报且危害后果轻微 在税务机关发现前主动改正或责令限期内改正可不予行政处罚 [2][4] - 税务违法行为造成不可挽回税费损失或较大社会影响不能认定为危害后果轻微 [6] - 首违不罚政策仅适用于第一次发生该违法事项 后续逾期申报将面临行政处罚 [6] 出口企业所得税申报要求 - 自营出口企业应申报出口本企业生产销售货物对应收入 [10][11] - 代理出口企业应申报委托出口本企业货物对应收入 并同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额 [12] - 代理出口企业需填报《代理出口企业受托出口情况汇总表》 未准确填报将承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税 [13] 专用设备所得税抵免政策 - 企业可自主选择在预缴申报或年度汇算清缴申报时享受节能节水 环境保护 安全生产专用设备抵免所得税政策 [14][15] 总分机构所得税分摊方法 - 将汇算清缴环节总分机构税款分摊计算方法推广至预缴环节 企业先对截止本月(季)度应纳所得税额进行分摊 [17] - 修改表单名称和数据项 增加总机构分摊 总机构财政集中分配等项目 并将表单名称改为《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》 [18] 企业所得税申报表优化 - 在优惠及附报事项部分增加职工薪酬和出口方式项目 发生相关事项纳税人需准确填报 [19] - 参照年度纳税申报表优化思路 在预缴税款计算部分增加销售费用和其他收益项目 [19] - 营业收入项目下增加自营出口收入 委托出口收入和出口代理费收入明细 由涉及出口业务企业填报 [19] - 投资收益项目下增加明细行次 要求纳税人根据目录填报股权处置收益等具体事项和金额 [20] - 增加抵免所得税额项目 供适用专用设备抵免政策企业在预缴申报时自主选择填报 [21] - 增加销售未完工产品的收入项目 由房地产开发企业填报以明确销售未完工开发产品预售收入申报要求 [22][24]