子女教育专项附加扣除政策 - 扣除覆盖子女从学前教育至高等教育全阶段 包括年满3岁至小学入学前的学前教育 以及涵盖小学 初中 高中阶段教育 中等职业 技工教育 大学专科 大学本科 硕士研究生和博士研究生教育的全日制学历教育阶段[3] - 扣除时间计算方式为 学前教育阶段从子女年满3周岁当月至小学入学前一月 学历教育阶段从子女入学当月至教育结束当月 并包括保留学籍的休学期和学校规定的寒暑假等假期[3] - 扣除方式可由父母一方按100%标准扣除 或由双方分别按50%标准扣除 具体扣除方式在一个纳税年度内不可变更[4][5] - 对于在中国境外接受教育的子女 纳税人需留存境外学校录取通知书和留学签证等证明资料备查[5] 个人所得税APP申报流程 - 申报入口位于个人所得税APP的【办&查】栏目下 点击【专项附加扣除】后选择【子女教育】进行填报 扣除年度需选择"2025"[6] - 填报需核对本人及配偶信息 并选择或添加子女信息 完善当前受教育阶段等子女教育信息[7] - 设置扣除比例时 可选择由父母一人100%扣除或双方平均各扣除50%[7] - 申报方式可选择通过扣缴义务人申报 在每月发放工资薪金时享受扣除 或选择综合所得年度自行申报 在年度汇算时一并享受[8] 特殊家庭情况与政策问答 - 多子女父母可为不同子女选择不同扣除方式 例如对子女甲由一方按每月2000元标准扣除 对子女乙由双方分别按每月1000元标准扣除[8] - 对于离异重组家庭 具体扣除方法由父母双方协商决定 但每个孩子扣除总额每月不超过2000元 扣除主体不超过两人[8] - 大学期间参军且学校保留学籍的 属于高等教育阶段 其父母可以享受子女教育专项附加扣除[8] 小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的 免征增值税[16] - 在判断是否适用免征政策时 纳税人应以取得的所有销售额合计计算 包括免税业务的销售额[17] - 若小规模纳税人已开具增值税专用发票并缴纳了税款 但在月销售额未超10万元或季度未超30万元的情况下 可在按规定开具红字专用发票后 向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税[13][14]