研发费用归集口径差异 - 高新技术企业在研发费用归集时需区分加计扣除、高新技术企业认定及会计规定三种口径，错误核算可能导致税务风险 [2] - 人员人工费用中，加计扣除口径针对直接从事研发活动人员，高新技术企业认定口径针对科技人员，会计规定口径针对在职研发人员，且会计核算范围大于税收范围 [3] - 直接投入费用中，材料、燃料动力费用在三类口径下均被覆盖，但加计扣除和高新技术认定明确包含中间试验、产品试制相关费用（如模具、样品购置费），会计规定也包含类似内容 [4] - 折旧与摊销费用中，加计扣除仅允许仪器设备折旧，高新技术认定额外允许在用建筑物折旧及长期待摊费用，会计规定包含仪器设备房屋折旧，但房屋折旧和长期待摊费用不可加计扣除 [5][6] - 无形资产摊销费用中，加计扣除包含软件、专利权、非专利技术摊销，高新技术认定包含知识产权摊销，二者存在差异（如专利权 vs 知识产权） [7] - 设计试验等费用中，加计扣除包含新产品设计、新工艺制定、临床试验等，高新技术认定额外包含装备调试、田间试验，会计规定未列举但允许研发相关费用计入 [8] 餐饮行业增值税处理 - 现场制作并直接销售给顾客的食品按"餐饮服务"缴纳增值税 [19] - 销售的外卖食品（需企业参与生产加工）按"餐饮服务"缴纳增值税 [20][21] - 外购未加工酒水、农产品等货物直接销售时，按货物适用税率依兼营规定缴纳增值税 [22] - 连锁加盟特许经营权使用费收入按"其他权益性无形资产"缴纳增值税 [23][24] - 小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，3%征收率减按1%征收（2023年1月1日至2027年12月31日） [25] - 餐饮行业可享受增值税留抵退税政策，自2022年7月1日起覆盖至住宿和餐饮业 [26][27] - 购进农业生产者自产农产品可凭收购发票计算抵扣进项税额 [28] - 餐饮行业不适用研发费用加计扣除政策 [29] - 企业购进餐饮服务的进项税额不可抵扣 [30][31]