小规模纳税人增值税优惠政策 - 政策有效期至2027年12月31日 [2] - 月销售额10万元以下（含本数）或季度销售额30万元以下的小规模纳税人免征增值税 [2] - 月销售额超过10万元但扣除销售不动产后的销售额未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [2] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴增值税 [2] 电子税务局申报操作流程 - 可通过首页【我的待办】或【我要办税】模块进入增值税及附加税费申报界面 [3][4] - 系统根据业务复杂程度自动匹配确认式或填表式申报模式，业务简单的纳税人推荐使用确认式申报 [5] - 确认式申报模式下系统自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人需进行确认，存在未开票收入可手动编辑 [6] - 填表式申报模式下纳税人可直接修改主表数据，系统会自动预填发票信息 [8] - 申报表提交时，橙色提示类问题可确认后提交，红色强制类问题必须修改后方可提交 [12] - 申报成功后需点击【立即缴款】完成税费缴纳，也可后期通过【税费缴纳】模块完成，逾期将产生滞纳金 [16][17] 小规模纳税人资格与申报注意事项 - 年应征增值税销售额在500万元及以下的纳税人为小规模纳税人 [2] - 成品油零售加油站、黄金交易所等特定企业必须登记为一般纳税人 [18] - 连续12个月或四个季度销售额超500万元必须登记为一般纳税人 [18] - 纳税期限可选择按月或按季申报，但一个会计年度内不得变更 [18] - 按季纳税的小规模纳税人，季度中某月销售额超过10万元但季度总额不超过30万元的，仍可享受免税 [18] 汇总纳税企业的小型微利企业标准 - 企业所得税汇总纳税的企业，其小型微利企业标准中的从业人数、资产总额指标需包含分支机构的部分 [24][25][29] - 从业人数计算包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [33]