个人所得税优惠政策 - 高新技术企业技术人员股权奖励可分期缴纳个人所得税 个人一次缴纳税款有困难的 可根据实际情况自行制定分期缴税计划 在不超过5个公历年度内分期缴纳 [4] - 高新技术企业相关技术人员包括对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员 以及对企业发展作出突出贡献的经营管理人员 [4] - 股权奖励是指企业无偿授予相关技术人员一定份额的股权或一定数量的股份 [4] - 企业在代扣代缴时应将股权奖励情况单独填列 并在备注栏中注明"股权奖励"字样 [4] 职务科技成果转化现金奖励政策 - 非营利性科研机构和高校给予科技人员的职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入当月工资薪金所得 [7] - 科技人员须对完成或转化职务科技成果作出重要贡献 单位应按规定公示科技人员名单及相关信息 [11] - 科技成果包括专利技术 计算机软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种权 生物医药新品种等 [11] - 单位需留存备查材料包括单位资质材料 科技成果转化技术合同 科技人员现金奖励公示材料等 [12] 职务科技成果转化股权奖励政策 - 科研机构 高等学校以股权形式给予个人奖励时 获奖人取得股份时暂不缴纳个人所得税 [15] - 获奖人取得分红或转让股权所得时应依法缴纳个人所得税 [15] - 享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工 [15] - 奖励单位需在授奖次月15日内向主管税务机关备案 [15] 技术成果投资入股政策 - 个人以技术成果投资入股可选择递延纳税政策 投资入股当期暂不纳税 [17] - 递延纳税可至转让股权时 按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税 [17] - 技术成果包括专利技术 计算机软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种权 生物医药新品种等 [17] - 被投资公司需在取得技术成果并支付股权之次月15日内向主管税务机关报送备案表及相关证明材料 [17]