企业所得税处理 - 企业接收股东划入资产若合同协议约定作为资本金且在会计上已实际处理 不计入收入总额 按公允价值确定资产计税基础 [3] - 企业接收股东划入资产若作为收入处理 需按公允价值计入收入总额并计算缴纳企业所得税 同时按公允价值确定资产计税基础 [3] 金融企业收入确认 - 金融企业逾期贷款产生的应收利息 应于实际收到日期或会计确认利息收入日期 确认收入实现 [3] 总分机构汇总纳税 - 居民企业总机构及不具法人资格的二级分支机构均在北京市内 由总机构汇总计算并缴纳企业所得税 [4] 企业注销清算税务处理 - 企业注销清算时无法继续抵扣且不予退税的留抵增值税进项税额 允许在企业所得税税前扣除 [4] 小型微利企业预缴期限 - 小型微利企业所得税统一实行按季度预缴 原按月预缴企业若符合条件 需在当年4月、7月、10月预缴申报后调整为按季度预缴 调整后当年度内不可变更 [5] 税收滞纳金处理 - 税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除 若会计核算计入当期损益 需通过《纳税调整项目明细表》A105000进行纳税调整 [6]