税法变更核心内容 - 即将到来的报税季将是特朗普政府大规模新税法《One Big Beautiful Bill Act》实际效益的首次检验 该法案预计在未来十年耗资3至4万亿美元 带来了大量新的税收减免机会 [2][4] - 新税法包含多项新的、临时性的税收抵扣 例如针对收取小费和加班费的工人的抵扣 针对老年人的新增额外抵扣 以及大幅提高的州和地方税抵扣额度 这些变化为房主、幼儿父母和慈善捐赠者创造了新的税务规划机会 [4] - 根据投资分析师、经济学家和报税专家的预测 个人所得税退税可能会大幅增加 部分家庭在2026年的退税可能额外获得1000美元 今年平均退税金额为3052美元 [5] 具体税收减免条款与收入限制 - 多项新税收减免设有收入限制 例如 65岁及以上个人申请6000美元老年人额外抵扣的收入上限为75000美元 夫妻共同申请12000美元抵扣的收入上限为150000美元 家庭申请全额40000美元州和地方税抵扣的家庭收入需低于500000美元 [1] - 收入限制基于“修正调整后总收入” 对大多数人而言 该收入与调整后总收入相同 自雇人士和退休人员可通过延迟收入（如推迟发票或投资组合提现至2026年1月初）来降低收入水平以满足抵扣资格 而W-2雇员则难以主动调节工资收入 [7][8] - 加班费和小费抵扣、老年人额外抵扣以及更高的州和地方税抵扣均适用于2025年税款 法案还提高了儿童税收抵免额和标准扣除额 并阻止了税率上升 [14] 州和地方税抵扣与慈善捐赠策略 - 由于州和地方税抵扣额度大幅提高至至少40000美元（持续至2029年） 预计额外有500万至700万户家庭将在2025和2026年选择分项扣除 但只有选择分项扣除才能申请此项抵扣 [10] - 为了在2025年申请州和地方税抵扣 部分纳税人可能需要“集中”他们的慈善捐赠（即在同一年度进行多次捐赠） 以便在2025年税表中进行分项扣除 此举的一个原因是 从2026年开始 符合分项扣除条件的慈善捐赠金额将缩减 [12] - 从2026年开始 慈善捐赠将为更多人带来更多税收优惠 选择标准扣除的家庭将能获得最高1000美元（个人）或2000美元（夫妻）的慈善捐赠抵扣 [13] 退税与预扣税考量 - 由于税收减免增加而多数人未相应调整工资预扣税 可能导致在2025年多交税款 从而在2025年报税季获得更大的退税 有观点认为退税不值得庆祝 因其本质是纳税人多缴税款的返还 [14][15] - 为避免大额退税 一种策略是调整工资预扣税金额 以减少全年预扣税款并增加实发工资 但薪资专家指出 鉴于新税法的复杂性 调整预扣税并不简单 计算错误可能导致税款缴纳不足 产生高额税负和潜在罚款 [15][16] - 对于希望增加实发工资而非获得大额退税 但又不想调整预扣税的人 等待可能是更好的策略 因为2026年的预扣税表将会调整 使人们可能通过更高的实得工资看到减税效果 [17] 老年人额外抵扣与罗斯账户转换 - “老年人额外抵扣”是新税法对特朗普竞选承诺“社会保障金免税”的回应 它并非免除社会保障金的税款 而是一项帮助降低老年人整体应税收入的额外扣除额 [18] - 一些理财规划师指出 这为将更多税前退休储蓄转换为税后储蓄（罗斯账户转换）提供了机会 此举需要规划并权衡当前与未来的税负 与其他新税收抵扣一样 老年人额外抵扣仅在2028年前可用 [19] 小费与加班费抵扣的州税差异 - 联邦所得税即将发生重大变化 但这并不意味各州会对其州所得税规则做出同样的修改 各州法律在是否及何时跟随联邦税法方面存在差异 [20][21] - 例如密歇根等州已通过法律 反映了新的联邦税收减免 但许多其他州将如何调整其税收规则 尤其是是否会同样对小费和加班费提供减免 仍是一个悬而未决的问题 符合小费和加班费抵扣条件的工人 可以考虑稍晚再提交州税申报表 以避免因州规则变化而需要提交修正申报表 [22][23] 特朗普账户的设立与影响 - 父母和法定监护人可从7月开始为其子女开设税收递延的“特朗普账户” 该账户可为任何18岁以下儿童开设 但根据新法 在2025年至2028年间出生的美国公民婴儿将获得1000美元的初始资金存入账户 慈善家和雇主也被允许向这些账户捐款 [24] - 父母对其账户的供款不能申请税收抵扣 但根据拟议法规 雇员可能能够将税前资金投入这些账户 雇主在2026年将忙于研究账户细则并评估是否值得供款 家庭也需要了解更多具体细节 [25]