罗斯IRA与后门罗斯策略 - 罗斯IRA是一种“税后”退休账户 投资者使用已纳税的资金进行缴款 退休后提取本金和收益时完全免税[3] - 罗斯IRA设有收入限制 2024年单身人士收入低于146,000美元或已婚夫妇收入低于230,000美元时 可缴纳高达7,000美元 收入超过此限额后缴款额度逐步减少直至完全取消 单身和联合申报者的收入上限分别为161,000美元和240,000美元[4] - 后门罗斯策略是高收入家庭绕过罗斯IRA收入限制的合法方法 具体操作是开设一个无收入限制的传统IRA 并向其缴款 随后将资金转入罗斯IRA[5] 后门罗斯的税务处理与考量 - 进行后门罗斯转换时 在转换的纳税年度需为转换的全部金额缴纳所得税 例如将50,000美元从传统IRA转入罗斯IRA 该年应税收入将增加50,000美元 可能导致纳税人进入更高的税级[7] - 该策略是否减税高度取决于当前税率与退休后税率的对比 对于部分高收入者 如果因此导致当前缴纳的税款多于退休时节省的税款 罗斯IRA反而可能导致亏损[2] - 由于国税局对罗斯滚存没有收入限制 因此无论家庭收入如何 都可以建立全额资金的罗斯IRA 但必须准备好预先支付所有资金的税款[6]