收入相关文件 - 雇主必须向年收入达到或超过600美元或收入需预扣所得税、社会保障税或医疗保险税的雇员提供年度W-2表格 该表格显示收入总额、各项预扣税款以及雇员对雇主退休计划的供款 [2] - 雇佣收入通过两类文件报告：W-2表格用于雇员 1099-NEC表格用于自雇人士或独立承包商 常规全职或兼职工作通常收到W-2 而自由职业者通常收到1099-NEC [3] - 任何支付给独立承包商600美元或以上款项的雇主必须在1月31日前提供1099-NEC表格 该表格报告收入及任何预扣税款 [1] - 投资收入和其他来源的收入将反映在其他1099表格上 [5] 穿透实体与退休收入文件 - 穿透实体（如合伙企业）的损益份额通过附表K-1报告 该表格通常在实体纳税年度结束后第三个月的第15天前提供 例如 若采用日历年作为纳税年度 则可能在3月15日才收到 [1] - 拥有退休账户（如401(k)或IRA）的个人应收到显示年度交易情况的年度对账单 [7] - 金融机构使用1099-R表格报告来自养老金、利润分享计划、个人退休账户或年金等来源的10美元或以上的收入 该表格还显示在领取分配时为税务目的预扣的任何款项 [7][8] - 开始领取社会保障退休福利的个人 社会保障管理局将提供SSA-1099表格（非公民为SSA-1042S） 这些表格每年1月寄出 并于2月1日起可在网上获取 [9] - 对于个人退休账户 即使当年仅进行供款且无任何提款需报告 金融机构也应提供年度5498表格以供记录 [10] - 个人可为上一纳税年度向IRA供款 截止日期通常为报税截止日（即次年的4月15日） [11] 税收减免与相关证明 - 可享受税收减免的主要支出包括抵押贷款利息、州和地方所得税及财产税以及慈善捐款 [13] - 纳税人可选择逐项列出所有符合条件的扣除额 或直接采用标准扣除额 2025年7月签署成为法律的《一项重大而美好的法案》大幅提高了州和地方税收（SALT）扣除上限 从之前的1万美元提高到4万美元 [14] - 如果抵押贷款支付额达到或超过600美元 贷款机构应在每年1月31日前发送1098表格以显示抵押贷款利息 如果贷款机构从托管账户中支付了财产税 也应提供该信息 若直接向税务机构支付财产税 则需保存单独的收据 [14] - 符合扣除条件的州和地方所得税包括雇主从工资中预扣的金额、自行支付的预估税款以及最近一次报税时支付的前一年度税款 [15] - 纳税人也可选择扣除销售税以替代州和地方所得税及财产税 特别是当州或地方所得税支付额不高但有大额支出（如购买新车）并支付了销售税时 值得保留相关记录 [16] 税收抵免与相关证明 - 税收抵免（与扣除额不同 可直接按美元对美元减少应纳税额）需要保存相关文件 [17] - 学生或其父母可能有权就高等教育费用申请美国机会税收抵免或终身学习抵免 教育机构应在1月31日前通过1098-T表格提供必要文件 [17] - 有多项旨在激励减少能源消耗的“绿色”税收抵免 尽管大部分在2025纳税年度后逐步取消 例如 在2025年9月30日之前购买新电动汽车 可能有资格获得高达7500美元的抵免 同样 在2025年12月31日之前进行某些节能家居改善的纳税人 可能有资格获得抵免以覆盖部分成本 在这些情况下 需保存所有收据和其他信息以证明购买符合条件 [18] 商业或副业收入记录 - 拥有全职或副业业务的个人通常需要提交附表C作为纳税申报表的附件 列出该业务的收入和支出 [20] - 客户通常会在年底提供1099-NEC表格 但自行保存记录以进行核对是明智之举 [20] - 自雇人士有资格享受广泛的扣除 包括购买的设备和用品 以及用于工作的房屋和汽车相关费用的一部分 建议在费用发生时即予以记录 [21] - 自雇人士可能需要支付季度预估税款 尤其是在主要工作的预扣税不足的情况下 这有助于避免少缴罚款和年度报税时产生大额税单 可通过美国国税局网站在线支付预估税款并下载收据 [22] 家庭与生活变化相关文件 - 为了申报被抚养人（即使是新生儿） 需要提供其社会安全号码 申报16岁或以下的儿童作为被抚养人 有资格获得儿童税收抵免 [23] - 需要支付费用照顾13岁以下儿童的工薪父母可能有资格获得儿童和被抚养人护理税收抵免 该抵免基于收入和符合条件的支出计算 需保存相关收据 [24] - 根据获得健康保险的途径（如通过联邦健康保险市场或私人雇主） 可能在年底后从提供方收到1095-A、1095-B或1095-C表格 该表格上的信息有时用于完成纳税申报 或用于证明当年拥有保险覆盖 应予以保存 [25] 文件整理建议 - 整理税务文件无需复杂系统 可能同时拥有数字和纸质表格及收据 因此可能需要两个档案 也可以扫描所有纸质文件创建单一数字档案 或打印所有数字文件以拥有纸质版本 [26] - 将文件按大类分类会有所帮助 例如劳动收入、投资收入、潜在可扣除费用收据、慈善捐款等 此外 银行和信用卡对账单可提供相关信息 在未收到或丢失收据时尤其有用 也应保存 [27]