监管处罚与整改情况 - 公司于2025年11月20日收到中国证券监督管理委员会广西监管局下发的《关于对广西五洲交通股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2025〕39号），被要求在收到决定书之日起30日内完成整改并提交报告 [1] - 监管发现的问题主要涉及2022年至2024年期间，公司商贸业务存在部分收入确认依据不足以及错误适用总额法进行确认，导致相关年度财务报告信息披露不准确 [1] - 监管还指出公司在2022年至2024年期间，未按规定查询拟聘任董事、监事及高级管理人员的诚信档案 [5] 会计差错更正的具体内容与影响 - 公司对前期会计差错进行更正，将相关商贸业务的收入确认方法由总额法改为净额法，并对2022年、2023年、2024年的年度报告进行追溯调整 [2] - 追溯调整具体调减了各年度财务报表的营业收入和营业成本：2022年度均调减185,972,816.10元，2023年度均调减15,942,424.01元，2024年度均调减260,402,624.54元 [11][13] - 此次会计差错更正及追溯调整，不会对公司的资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果产生影响 [11][13] 公司整改措施与进展 - 针对会计核算不规范问题，公司已完成整改，并承诺后续将持续提高会计核算规范性和财务报告质量 [3] - 针对未履行董监高诚信档案查询义务问题，公司已按照要求履行查询在任董监高诚信档案，并已完成整改 [6][7] - 整改工作的责任人均为公司高级管理人员，其中会计核算问题由董事长、总经理、董事会秘书、总会计师负责，诚信档案查询问题由董事长、董事会秘书负责 [4][8] 公司内部审议与外部鉴证 - 公司董事会审计委员会于2025年12月18日召开会议，审议并通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，认为更正符合相关规定且能更客观反映公司财务状况 [13] - 公司董事会于2025年12月19日召开第十一届董事会第二次会议，全体12名董事审议并通过了关于会计差错更正及提交整改报告的两项议案 [22][23][24] - 公司2024、2025年度财务报表审计机构致同会计师事务所出具了专项鉴证报告，认为公司编制的会计差错更正专项说明在所有重大方面与获取的证据不存在不一致 [15] 公司的总结与后续承诺 - 公司表示将以此次整改为契机，深刻汲取教训，加强董事、高级管理人员及关键岗位人员对证券法律法规的学习，完善公司治理与内部控制制度 [9] - 公司承诺将进一步健全财务会计工作的全流程监督与常态化检查机制，全面提升会计核算与规范化管理水平，避免此类问题再次发生 [16] - 公司旨在通过整改提升规范运作水平、财务核算水平和信息披露质量，促进公司规范、健康、可持续发展，维护公司及广大投资者的利益 [9][16]