监管措施与整改情况 - 公司于2025年11月20日收到广西证监局下发的《责令改正措施决定书》（〔2025〕39号），需在30日内完成整改并提交报告 [1] - 公司高度重视并立即向全体董事、监事、高级管理人员及相关负责人通报传达，并逐项自查落实整改 [2] - 整改报告于2025年12月20日公告，宣布已完成整改 [3][6] 会计核算不规范问题 - 2022年至2024年，公司商贸业务存在部分收入确认依据不足及错误适用总额法确认收入的问题，导致相关年度财务报告信息披露不准确 [2] - 该行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款规定 [2] - 整改措施为按照会计准则对前期会计差错进行更正，将收入确认方法由总额法改为净额法，并对2022至2024年年度报告进行追溯调整 [2] 会计差错更正的具体财务影响 - 追溯调整调减2022年度营业收入和营业成本均为185,972,816.10元 [8][10] - 追溯调整调减2023年度营业收入和营业成本均为15,942,424.01元 [8][10] - 追溯调整调减2024年度营业收入和营业成本均为260,402,624.54元 [8][10] - 本次会计差错更正及追溯调整，不会对公司资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果产生影响 [8][10] 未履行董监高诚信档案查询义务问题 - 2022年至2024年，公司未按规定查询拟聘任董监高的诚信档案，违反了《证券期货市场诚信监督管理办法》第三十七条规定 [4] - 整改措施为已按要求履行查询在任董监高诚信档案，并已完成整改 [4][5] 公司治理与内部控制 - 公司深刻认识到在信息披露、内部控制、会计核算工作中存在的问题和不足 [6] - 公司将以此次整改为契机，加强董事、高级管理人员及关键岗位人员对证券法律法规的学习，完善公司治理，健全并严格落实内部控制制度 [6] - 公司承诺将持续提高会计核算规范性和财务报告质量，杜绝类似问题再次发生 [3] 相关审议程序与意见 - 公司董事会审计委员会于2025年12月18日召开会议审议通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，认为更正符合相关规定，能更客观准确地反映公司财务状况 [10] - 公司第十一届董事会第二次会议于2025年12月19日召开，以通讯表决方式审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》及《关于广西证监局对公司采取责令改正措施的整改报告》，两项议案均获12票赞成 [18][20][21] - 公司2024、2025年度审计机构致同会计师事务所出具了专项鉴证报告，认为公司编制的会计差错更正专项说明在所有重大方面与获取的证据无不一致 [11][12]