文章核心观点 - 文章核心观点是 在年初（一月）采取有意的税务规划步骤 可以平滑税务负担 减少错误 并使2026年报税季压力更小 而非仅仅提前报税 [1] 税务规划策略 - 尽早整理税务文件 回顾上一年报税所需材料以制定本年清单 或创建专用数字文件夹 可避免后续忙乱并确保所有表格和收据就绪 [2] - 尽早收集所有文件 包括W-2s、1099s、1098s、K-1s和慈善收据等 这些文件通常在1月至2月初开始到达 将所有税表集中存放可大幅减少遗漏收入、误报扣除额或提交错误的风险 [3] - 在一年中 建议设置电子邮件文件夹来存储慈善组织的自动生成确认函 [4] - 尽可能以数字方式保存文件 这使与注册会计师合作和完成申报更加容易和高效 [4] 新税法影响 - 需要理解2026年新的税收规则 例如《One Big Beautiful Bill Act》中的主要条款 包括老年人扣除额、慈善规则变更以及扩大的州和地方税限额 这将催生新的规划策略 [4] - 税法变更可能影响捐赠时机 例如 新的线上慈善扣除（针对不逐项扣除者）可能会鼓励非逐项扣除者将慈善捐款推迟到2026年 而逐项扣除者可能希望在2025年底前进行捐款 [5]