文章核心观点 - 向子女提供购房首付款赠与时 通常无需担心赠与税问题 因为联邦赠与税和遗产税仅适用于极富裕家庭 赠与税年度免税额和终身免税额足以覆盖大多数家庭的赠与行为[7][9][20] - 在进行此类赠与时 必须严格遵守贷款机构的流程和文件要求 正确区分赠与人、借款人和付款人 否则可能使贷款申请复杂化甚至无效[5][7] 赠与税规则 - 联邦赠与税是对无对价单向资产转移征收的税种 税率根据赠与规模在18%至40%之间[10] - 赠与税年度免税额允许个人每年向每位受赠人赠与一定金额而无需纳税 2024年个人免税额为18,000美元 联合报税已婚夫妇为36,000美元 2025年将分别增至19,000美元和38,000美元[12] - 赠与税终身免税额允许个人在一生中或去世时赠与超过年度免税额部分的资产总额上限 2024年个人终身免税额为1,361万美元 已婚夫妇联合为2,722万美元 2025年将分别增至1,399万美元和2,798万美元[15] - 超过年度免税额的赠与金额将抵扣终身免税额额度 终身免税额不会重置 任何抵扣都会永久降低该额度[14][16] - 以文中5万美元赠女儿为例 2024年赠与 首18,000美元适用年度免税额 剩余32,000美元将抵扣赠与人的终身免税额 只要终身免税额未用尽 就无需纳税[17][18] 抵押贷款流程注意事项 - 贷款机构对首付款资金来源有规定 通常要求赠款来自与借款人有长期关系的人 以防止欺诈和洗钱 父母赠款通常符合此要求[3] - 借款人需详细披露财务状况和资产来源 来自第三方的首付款可能引发对借款人财务稳定性的担忧[4] - 赠款通常有两种处理方式：直接赠款并附上赠与函 或提前60天以上转账（即资金“沉淀”）以证明其合法性[2] - 赠与函是赠予双方签署的文件 声明此为无需偿还的单向转移 具体格式因贷款机构和司法管辖区而异 建议咨询律师[1][2] - 在贷款申请过程中 必须向贷款机构披露赠款事宜 并明确区分借款人和付款人身份 否则可能使贷款复杂化或无效[7] 税务规划与建议 - 若赠与人已用尽终身免税额 则需对超过年度免税额的部分缴纳赠与税[18] - 可通过税务规划管理潜在税负 例如等待至2025年进行赠与 可利用更高的终身免税额（1,399万美元）来覆盖赠款[19] - 各州有独立的税法 且每个纳税人的情况不同 建议在规划资产转移前咨询财务或税务专业人士[6][11] - 尽管国税局对父母赠与并无特殊规定 但富裕家庭内的大额赠与可能使未来的信托和遗产规划复杂化[23]