文章核心观点 - 合格慈善分配是一种直接从个人退休账户向合格慈善机构进行捐赠的税务优化策略 它能让退休人员在进行慈善捐赠的同时有效减少税负 尤其适合特定人群[1][2] QCD的定义与运作机制 - QCD是从税前IRA直接转账至合格慈善机构的捐赠方式 资金不经过个人账户 从而完全不计入应税收入[2] - 这种方式优于先取款再捐赠 因为后者会增加调整后总收入从而成为应税收入[2] QCD的适用人群与条件 - 最适合70岁半及以上 正在提取规定最低分配额 不采用逐项扣除 且IRA余额通常在数十万美元或更高的退休人员[3] - 年龄在70岁半及以上的退休人员 2025年通过QCD的捐赠上限为108,000美元 已婚夫妇若双方符合条件 每人可捐赠至该上限[4] - 该上限根据《安全法案2.0》每年随通胀调整[4] - 73岁及以上者必须从税前退休账户中提取规定最低分配额 否则将面临国税局罚款[6] QCD的税务优势 - QCD无需申请扣除 因为资金直接被排除在收入之外 这比税收扣除更有利[6] - 对于91%选择标准扣除而非逐项扣除的报税人来说 常规慈善捐赠并不能降低其应税收入 而QCD提供了解决方案[5]